纳税起征点调整！

起征点调整：

个人收入低于1000元/次

无需缴纳！

本次增值税起征点调整，适用对象从个人扩大到“小规模纳税人”，包含自然人、个体户和小规模！

增值税起征点五大变化：

生育利好：

这两项免征个人所得税

《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：

生育妇女按照县级以上人民政府规定的标准取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

2025年8月18日，财政部、税务总局再次发文明确，育儿补贴免征个人所得税：

政策原文：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5242425/content.html

也就是说，符合以下条件的生育津贴，不用缴税：

✅由人社部门或企业按政府规定标准发放；

✅属于生育保险待遇，而非企业额外福利。

⚠️注意，符合下列情况的“生育津贴”则要缴税：

❎企业自行发放的“生育补贴”（超出人社部门标准的部分）；

❎以工资形式发放的生育津贴（未单独列明为“生育津贴”）。

那之前的生育津贴能退税吗？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条：

纳税人发现多缴税款后，可在三年内‌向税务机关申请退还并加算银行同期存款利息。

也就是说，2022—2025 年期间的生育津贴也可以在今年退税，但是超过三年前的生育津贴，退税权利自动丧失，税务机关不再受理，也就不能申请退税了。

工薪族利好：

年终奖单独计税

延至2027年底

年终奖单独计税政策延续至2027年底，工薪族可自主选择计税方式，因此，不同方式下，年终奖的个税这样计算：

1.并入当年综合所得计算纳税

居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。

计算公式为：

综合所得应纳税额={累计综合所得收入(含全年一次性奖金)-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-允许税前扣除的公益性捐赠}x适用税率-速算扣除数

2.不并入当年综合所得，单独计算纳税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

计算公式为：

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

需要注意的是，一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。

个体户专属利好：

个人所得税减半征收！

为支持个体工商户发展，个税减半征收政策延续至2027年12月31日，无门槛享受，所有个体户均可适用：

1.享受主体：所有个体工商户。无论你是开小餐馆、做网店、开理发店，还是从事其他个体经营，只要是个体工商户，就符合条件！

2.优惠内容：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；该政策可与残疾人、退役军人创业等其他个税优惠叠加享受！

3.适用方式：查账征收、核定征收的个体户均可享受，无额外申请条件。

4.减免税计算公式

减免税额=(经营所得应纳税所得额≤200万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额×该部分所得额÷总经营所得应纳税所得额)×50%

举例：个体户年应纳税所得额8万元(税率10%，速算扣除数1500)，同时享受残疾人减免税额2000元。

该个体户减免税额 =

[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250（元）

2026最全增值税、个税税率表

一、最新增值税税率

二、最新个税税率

• 综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

• 分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

1.居民个人工资、薪金所得预扣率表

2.居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

3.综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）

4.经营所得税率表

5.利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

6.全年一次性奖金

单独申报：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

（注：适用税率，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定）

并入综合所得：

应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数

单独申报适用税率表

综合申报适用税率表

文末彩蛋