新书推荐丨税基评估研究

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《税基评估研究》

纪益成 等 著

前 言

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控和治理体系的重要工具。现代税制以从价税为主体，房地产税、企业所得税、个人所得税以及存量房交易环节流转税等，其税额计算都离不开计税依据的价值确定。当从价税税基不能直接从交易市场或其他正当途径取得时，税基评估便成为税收征管和税制改革中不可缺少的技术环节。随着我国财税体制改革持续深化、税收征管制度逐步优化，涉税价值评估需求日益增长，资产评估在税收领域中的作用愈益显现。然而，与境外较为成熟的财产税税基评估制度和批量评估技术体系相比，我国税基评估的理论研究、制度建设和实践应用仍相对滞后，尚未形成完整、系统、适应中国国情的税基评估体系。

本书是纪益成教授主持的国家社科基金后续资助项目的结题成果，由全国哲学社会科学工作办公室组织出版。全书立足我国税制改革和税收征管制度完善的实际需要，以马克思主义政治经济学和现代财政税收理论、资产评估理论为指导，采用文献研究、比较分析、规范分析与实证分析相结合的方法，在借鉴境外税基评估研究成果和经验的基础上，围绕涉税管理中的评估关系、税基评估与非税基价值评估的比较、主要税种和税类的税基评估、税基评估纠纷协调机制等问题展开系统研究。

在内容上，本书首先辨析税收制度与税制改革、税收征管制度与征管制度完善，以及税基评估、涉税业务资产评估、涉税价值评估等基本概念，阐述税基评估的主体、客体、价值种类、评估依据、评估基准日、评估方式方法、评估程序和评估目的等基本要素。继而分章研究存量房交易流转税的税基评估、企业所得税的税基评估、个人所得税的税基评估、房地产税的税基评估，以及税基评估纠纷与协调处理。书中既讨论个案评估方式，也讨论批量评估方式，涉及多元回归、适应性估计、人工神经网络、模糊逻辑、地理信息系统等技术方法，并比较境外税基评估争议处理机制，总结深圳、杭州、厦门等地存量房交易计税评估争议处理实践。

本书的特色和创新主要体现在：从涉税管理评估的整体视角出发，系统辨析涉税评估、涉税价值评估、涉税非价值评估、税基评估和涉税业务资产评估等概念；将税基评估研究从房地产领域拓展到存量房交易流转税、企业所得税、个人所得税和房地产税等多个税种税类；既重视基本理论、基本要素和分类研究，也重视企业重组所得税处理、反避税、房地产税税基评估等具体业务研究；关注税基评估纠纷协调处理机制；立足中国国情，借鉴国际经验，提出建立中国式税基评估体系的对策建议。

本书可供财政、税务、资产评估、房地产、金融等领域的理论研究者、政策制定者和实务工作者参考，也可作为高等院校相关专业教学和研究的参考资料。希望本书的出版能够推动中国税基评估理论体系、制度体系和实践体系的发展。

作者简介

纪益成

经济学博士，二级教授，厦门大学博士生导师，厦门大学评估研究中心主任，资产评估学科创始人和学科带头人。第一、二届全国资产评估专业学位研究生教育指导委员会委员。中国资产评估协会首批资深会员、中国资产评估准则技术委员会委员。主持国家社科后续资助项目、教育部博士点基金项目和省部级科研项目多项，多项成果获奖。公开发表论文（含合作）200多篇，主编参编出版著作近20部。指导博士、硕士毕业生100多名。

目 录

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第一章 绪论

第一节 研究背景､意义､基本思路和重要概念

第二节 文献综述

第三节 税基评估基本要素及税基评估分类

第二章 税基评估与涉税管理评估关系研究

第一节 税基评估与涉税管理评估的概念

第二节 税基评估与纳税评估的关系

第三节 税基评估与纳税信用评估的关系

第四节 税基评估与税收风险评估的关系

第五节 税基评估与税务中介纳税风险评估的关系

本章小结

第三章 税基评估与非税基价值评估比较研究

第一节 税基评估与非税基价值评估概念及各自内涵和分类

第二节 税基评估与非税基价值评估的区别与联系

第三节 批量评估方式与个案评估方式差异比较

第四节 税基评估与非涉税价值评估区别列举

本章小结

第四章 存量房交易的税基评估研究

第一节 我国存量房交易税制及其税基评估相关概念

第二节 我国存量房交易税基评估理论与实践

第三节 进一步完善我国存量房交易税基评估的思考

本章小结

第五章 企业所得税的税基评估研究

第一节 我国企业所得税制及其税基评估相关概念

第二节 企业重组的所得税涉税价值评估

第三节 企业重组所得税涉税价值评估与非涉税企业价值评估关系研究

第四节 企业所得税反避税的涉税价值评估研究

本章小结

第六章 个人所得税的税基评估研究

第一节 我国个人所得税制及其税基评估相关概念和意义

第二节 我国个人所得税税基评估的业务类型分析

第三节 完善我国个人所得税税基评估的思考

本章小结

第七章 房地产税制改革的税基评估研究

第一节 我国房地产税制改革及其税基评估相关概念

第二节 我国房地产税制改革的税基评估需求及其实践

第三节 我国房地产税改革建立税基评估制度的思考

本章小结

第八章 税基评估纠纷与协调研究

第一节 税基评估纠纷协调机制概念及建立的必要性

第二节 境外和中国香港地区房地产税基评估争议处理机制建立的经验

第三节 国内存量房交易税基评估争议处理机制建设实践

第四节 建立和完善我国税基评估纠纷协调机制的思考

本章小结

第九章 结论､对策建议和需要进一步研究的问题

第一节 研究结论与对策建议

第二节 需要进一步研究的问题

参考文献

《税基评估研究》

纪益成 等 著

中国财政经济出版社 出版

ISBN：978-7-5223-4952-7

定 价：96.00元

中国财政经济出版社

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