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因为一些历史原因，加拿大联邦政府对商品及服务税（GST）一直都很谨慎，只敢降不敢涨。
可最近风向悄悄变了，面对加拿大疲软的经济，学术界、智库和税务专家圈，越来越多人抛出一个大胆设想：上调GST，同时大幅削减个人所得税。
这套改革的底层逻辑其实很简单：加拿大个税负担太重，拖累经济，近60年来，联邦财政越来越依赖个人所得税。
经合组织数据显示，1965年个税收入仅占GDP不到6%，但是到2024年，这个数字翻了个倍，突破13%。
如今除阿尔伯塔、萨斯喀彻温以外，加拿大各省的最高边际税率普遍突破50%红线。
早在1966年，卡特税务委员会就警告，最高税率最好不要超过50%，要保证纳税人至少能留下一半收入。
更扎心的是，通胀带来的税级爬升影响了很多人，就拿安省举例，15万和22万这两个高档个税起征点，自2014年后就再也没调整。
不少普通人只是因为通胀涨薪，一不小心就滑进更高税档。
过高个税会打击工作意愿、抑制创业投资，高收入人群还会选择移民到低税国家，造成人才流失。
但难题也摆在眼前：国防开支、老龄化养老支出持续上涨，单纯减税会直接掏空国库。
所以经济学家给出的方案就是税制平移，把一部分税负从收入端转移到消费端。
卡尔加里大学经济学家Trevor Tombe测算，如果把GST翻倍至10%，所增加的税收，足够把个税整体削减近25%。
C.D. Howe Institute副总裁Alexandre Laurin直言，单从经济学角度看，这几乎是理所当然的选择。
不过横向对比其他发达国家更能看出加拿大的特殊性，加拿大对个税依赖度高，消费税占比偏低。
根据2023年OECD数据，法国个税占GDP略高于9%，消费税超11%；意大利两项税收占GDP比重都接近11%。
就算福利完善的欧洲国家，也是少收个税、多收消费税。
60年前，消费税（包含销售税、燃油烟酒特种税）还是加拿大第一大税源，占GDP 8.5%，如今已经回落至7%。
当然上调GST的最大硬伤，就是它属于累退税。
简单来说，低收入群体大部分收入都用来买生活必需品，消费税上涨对他们冲击更大；而富人只拿出收入很小一部分消费，几乎感受不到压力。
于是支持者提出配套方案：强化GST抵免福利（现已改名为加拿大食品和基础生活补贴），给低收入家庭补贴，抵消涨价影响。
加拿大目前大部分生鲜杂货、房租、金融服务本身就免征GST。
不过卡尔顿大学Jennifer Robson教授提醒，现有补贴机制还有不少漏洞。
目前补贴一年调整一次，跟不上物价上涨，建议改成按季度跟随通胀更新。
至于补贴的核算方式也要重新校准，确保金额匹配低收入家庭实际缴纳的消费税。
而且现行资格规则下，不少收入低但住在中高收入家庭里的年轻人，也拿到补贴，资金瞄准度有待优化。
加码补贴本身代价不菲，议会预算办公室估算，卡尼政府最近一轮补贴提升计划，5年内总花费将超120亿加元。
经济层面说得通，政治层面却是烫手山芋。
Alexandre坦言，这项改革在经济上看着可行，但放到加拿大民意环境里，绝非轻松之举。
也就是说，改革能不能落地，关键在于“捆绑操作”。
只涨消费税必然全民抗议，涨GST的同时实实在在降低个税，再配套完善的低收入补贴，才有可能说服民众。
但普通老百姓心里也会打鼓：税负只是从收入转移到消费，整体未必少交税，未来大家赚钱时少扣了税，但购物买单的时候，小票上的税款会变多。
所以这个方案到底能不能真正落地，还要看民众的接受程度...
https://www.theglobeandmail.com/investing/article-gst-tax-reform-personal-income/
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