公司固定资产购置管理办法（2026 版）

XX有限公司固定资产购置管理办法

（2026 年修订版）

XX〔2026〕财字第 XX 号

（____年____月____日发布 ____年____月____日施行）

各部门、各下属单位：

《XX有限公司固定资产购置管理办法（2026年修订版）》已经公司总经理办公会议审议通过，现予印发，请遵照执行。原《固定资产购置管理办法》（XX〔 〕财字第 号）同时废止。

第一章 总 则第一条 目的

为规范公司固定资产购置行为，加强购置全过程管理，合理配置和有效利用公司资源，防范采购环节的合规与廉洁风险，控制购置成本，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国招标投标法》《企业内部控制基本规范》及公司资产管理有关规定，制定本办法。

第二条 适用范围

本办法适用于公司本部及所属各分公司、全资子公司、控股子公司的固定资产购置活动，包括新购、扩建配套购置、更新替换购置以及以公司资金支付的融资租赁租入固定资产。下属单位另有更严格规定的，从其规定；下属单位规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第三条 术语定义

（一）固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度，单位价值达到本办法第六条规定标准，且能够独立计量和核算的有形资产。

（二）购置：指通过购买、招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价比选等方式取得固定资产所有权或长期使用权的行为。

（三）重大购置：指单项或同批次同类资产购置估算金额达到人民币50万元（含）以上的购置项目。

（四）关联供应商：指与公司董事、监事、高级管理人员、采购经办人员及其近亲属存在直接或间接利益关系的供应商。

第二章 固定资产范围与分类第四条 价值标准

凡同时具备以下条件的设备、设施、器具、工具等，列入固定资产管理：

（一）为生产经营或管理使用而持有，而非用于出售；

（二）使用寿命超过一个会计年度；

（三）单位价值在人民币5,000元（含）以上；单位价值在2,000元（含）至5,000元之间、但使用年限超过一年的批量同类物品，可一并作为固定资产管理。

单位价值不足上述标准但使用年限超过一年的物品，作为低值易耗品管理，不适用本办法，其购置按《低值易耗品管理制度》执行。

第五条 分类目录

类别

主要内容

归口管理部门

房屋及建筑物

厂房、办公楼、仓库、构筑物及其附属设施

基建处（行政部）

机器设备

生产线、加工设备、动力设备、起重运输设备

生产部（设备部）

电子设备

计算机、服务器、网络设备、通信设备、安防设备

信息技术部

运输工具

公务车辆、生产用车、叉车及配套设备

行政部（车队）

办公家具及器具

办公桌椅、文件柜、会议设备、空调

行政部

其他

土地使用权以外的长期有形资产

财务部（会同使用部门）

表1 固定资产分类与归口管理一览表

第三章 管理职责

第六条 公司固定资产购置管理实行“归口管理、分工负责、相互制约”的原则，计划、采购、财务、使用、监督各部门职责分离、相互监督。

第七条 各职能部门职责

（一）基建处（或行政采购部，以下简称“采购归口部门”）：负责固定资产购置的归口管理，编制年度购置计划，组织招标与供应商评审，签订采购合同，办理验收入库与资产卡片登记，建立供应商档案。

（二）计划发展部（或企管部）：负责审核购置计划与公司战略、年度投资计划的符合性，核定产能与配置需求的合理性。

（三）财务部：负责购置资金的筹措与预算安排，审核付款条件与票据合规性，办理资产入账、折旧计提与税务处理，参与招标文件和合同价款条款的审核。

（四）使用部门：负责提出购置申请并编制技术规格书，参与技术交流与验收，承担资产日常保管、维护与台账登记责任。

（五）物资部（仓储）：负责到货接收、数量清点、保管与发放，建立到货登记台账。

（六）审计部（或内控合规岗）：负责对购置全过程进行审计监督，对重大购置项目实施专项审计。

（七）法务岗：负责审核采购合同的法律条款，处理采购争议与索赔事宜。

（八）总经理、董事会：按本办法规定的审批权限行使审批权（见第十六条）。

第八条 不相容职务分离

申请与审批、询价与确定供应商、采购与验收、付款审批与资金支付、资产保管与账务记录等不相容职务必须分离。同一人不得同时担任同一购置项目中上述两项以上职务；确因人员紧张需兼岗的，须经总经理批准并留存书面记录。

第四章 购置程序第九条 年度购置计划

（一）每年11月30日前，各部门根据本部门的生产经营需要和下一年度工作计划，填报《固定资产购置申请单》（附件一），报采购归口部门。

（二）采购归口部门会同计划发展部、财务部进行综合平衡，形成公司年度固定资产购置计划草案，明确项目名称、规格型号、数量、估算金额、资金来源、拟购时间与建议供应商。

（三）年度购置计划经财务部审核资金预算、总经理办公会议审议后，报总经理批准下达执行；超过100万元的年度购置计划，须经董事会审议批准。

（四）年度计划内的项目，各部门按季度分解执行；未列入年度计划但确需购置的，按第十一条临时购置程序办理。

第十条 采购方式

采购方式

适用条件

基本要求

公开招标

单项估算金额200万元（含）以上

按《招标投标法》及公司招标管理规定执行，公告期不少于20日

邀请招标

单项50万元（含）至200万元

邀请不少于3家具备资质的供应商，形成比选记录

竞争性谈判

技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格

与不少于3家供应商谈判，形成谈判纪要

询价比选

单项5万元（含）至50万元

不少于3家有效报价，按性价比择优确定

单一来源

唯一供应商、专利专有或紧急抢险

须书面说明理由，经总经理批准并留档

直接采购

单项不满5万元的标准品

由使用部门在计划内自行购买，留存比价与票据

表2 采购方式与适用条件一览表

注：上述金额标准为通用参考值，公司可根据行业与规模在实施细则中调整，但不得以拆分项目、分批次购买等方式规避招标。

第十一条 临时购置与紧急购置

（一）未列入年度计划、单项金额在20万元以下的临时购置，由使用部门提出专项申请，经采购归口部门、财务部审核，报主管总经理批准后实施。

（二）因突发事故、设备抢修、安全生产等紧急情况需立即购置的，可先口头请示主管总经理同意后先行采购，并在3个工作日内补办全部书面手续；紧急购置的金额原则上不超过50万元。

第十二条 招标与评审

（一）达到招标标准的项目，由采购归口部门牵头组建评标小组，成员一般不少于5人，由采购、技术、财务、法务及使用部门人员组成，重要项目应有审计人员参与监督。

（二）评标小组按招标文件确定的评标办法独立评审，形成书面评标报告，推荐中标候选人并说明推荐理由；整个过程应当回避与供应商有利害关系的人员。

（三）确定中标人后，应当在3个工作日内发出中标通知书，并在规定期限内签订书面合同。

第十三条 合同签订

（一）所有固定资产购置应当签订书面合同。合同应明确标的名称、规格型号、数量、单价与总价、技术标准与质量保证、交付期限与地点、验收方式、付款条件、售后服务、违约责任与争议解决方式。

（二）合同金额在50万元（含）以上的，须经法务岗审核；合同金额在200万元（含）以上的，须经公司聘请的外部法律顾问出具书面意见。

（三）付款原则上采用分期方式：预付不超过合同总价的30%，到货验收合格后支付至合同总价的90%，余款作为质量保证金在质保期满后支付。严禁无合同付款、超进度付款和向合同主体以外的账户付款。

第十四条 到货验收与入库

（一）资产到货后，由使用部门、采购归口部门、物资部共同组织验收，核对合同、发票、装箱单与实物是否一致，检查数量、外观、规格型号、技术性能与随机资料。

（二）验收合格的，填写《固定资产验收单》（附件二），办理入库和资产卡片登记，由财务部据此入账；验收不合格的，由采购归口部门依据合同办理退换货或索赔，不得办理入库。

（三）验收发现数量短缺、质量不符或资料不全的，应当在到货后7个工作日内以书面形式向供应商提出异议。

第十五条 付款与入账

（一）付款申请应当附具合同、发票、验收单、入库单等完整凭证，由采购归口部门经办、财务部审核、按审批权限签批后支付。凭证不全的，财务部有权拒绝付款。

（二）财务部应当在资产验收合格后10个工作日内完成资产卡片录入与账务入账，按公司会计政策确定折旧年限与方法，确保账、卡、物三相符。

第五章 审批权限

第十六条 固定资产购置按单项或同批次同类资产的合计金额，实行分级审批：

金额区间（单项或同批次合计）

审批权限

5万元以下

采购归口部门负责人批准

5万元（含）至20万元

主管副总经理批准

20万元（含）至50万元

总经理批准

50万元（含）至200万元

总经理办公会议审议、总经理批准

200万元（含）至500万元

董事会审议批准

500万元（含）以上

股东会审议批准

表3 购置审批权限一览表（金额单位：人民币万元）

注：本办法所列金额为通用参考标准，公司可根据资产规模、行业特点在实施细则中调整，但调整后的标准不得突破《公司法》及公司章程关于投资权限的规定。

第十七条 审批人应当对照年度购置计划、技术规格书、预算额度与比选资料签署意见；对超越自身权限的审批请求，应当退回或按程序上报，不得越权审批。

第十八条 审批人与拟选供应商存在利害关系的，应当主动回避；回避情况应当书面记录并存档。

第六章 供应商管理第十九条 供应商准入

（一）采购归口部门应当建立合格供应商名录，供应商准入应审查营业执照、生产经营许可、资质证书、财务状况、业绩与信誉、售后服务能力等，并形成书面审查记录。

（二）对关键设备与大额采购的供应商，应当进行实地考察或委托第三方资信调查；存在重大失信、被列入经营异常名录或曾有商业欺诈行为的，不得纳入名录。

第二十条 供应商评价与淘汰

（一）每年至少对合格供应商进行一次综合评价，评价内容包括产品质量、交货及时性、价格合理性、售后服务与配合度，评价结果作为后续采购的重要依据。

（二）评价不合格或在合作中存在商业贿赂、以次充好、延期交货造成重大损失的供应商，应当从合格供应商名录中除名，情节严重的永久取消合作资格并追究违约责任。

第二十一条 关联供应商回避

不得向关联供应商采购固定资产；确需采购的，须事前书面披露关联关系，经董事会批准，并证明价格不高于市场公允价格，全过程留档备查。

第七章 采购纪律与廉洁要求第二十二条 采购禁令

采购人员及参与评审、验收、付款的人员应当遵守下列纪律：

（一）不得索取或收受供应商的回扣、佣金、礼金、有价证券及其他财物，不得接受可能影响公正执行职务的宴请、旅游、娱乐等活动安排；

（二）不得泄露招标标底、评标情况、其他供应商的商业秘密等应当保密的信息；

（三）不得弄虚作假、伪造比价资料、虚报价格、以次充好、串通投标或与供应商恶意串通；

（四）不得以任何形式为配偶、子女及其他特定关系人在供应商处谋取利益；

（五）不得拆分项目、分批次采购以规避招标和审批权限；

（六）不得擅自变更合同标的、数量、价格等实质性条款，不得超合同付款。

第二十三条 礼品与招待登记

在业务往来中难以拒收的礼品、礼金，应当在3个工作日内上交公司纪检或行政部门并登记；因公务需要发生的招待费用，应当按公司招待费管理规定事前审批、据实报销。

第八章 监督、责任与奖惩第二十四条 监督检查

（一）审计部应当每年对公司固定资产购置活动进行至少一次专项审计，重点检查采购方式是否合规、审批是否越权、价格是否合理、验收与付款是否真实。

（二）财务部应当每季度出具固定资产账实核对表，发现账、卡、物不符的，应当及时查明原因并书面报告总经理。

（三）公司任何单位和个人有权对购置活动中的违规行为进行举报，公司应当对举报人信息严格保密，并对查证属实的举报给予奖励。

第二十五条 责任追究

（一）采购人员、审批人员、验收人员因徇私利、玩忽职守、滥用职权或重大过失，致使公司利益受到损失的，除追缴其违法所得外，视情节扣罚一个月至六个月绩效奖金，并予以通报批评、降职、解除劳动合同等处理。

（二）给公司造成直接经济损失10万元以上的，应当认定为重大过失；造成损失50万元以上的，除按前款处理外，公司保留通过诉讼追偿全部损失的权利。

（三）为他人谋取不正当利益、收受回扣数额较大的，移送司法机关处理；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

（四）供应商违反廉洁承诺、实施商业贿赂或提供假冒伪劣产品的，公司有权解除合同、没收履约保证金、取消合作资格，并依法追究赔偿责任。

第二十六条 尽职免责

相关人员已按本办法履行尽职调查、比选、评审与审批程序，因市场价格波动、技术迭代等客观原因造成损失的，经审计确认后不予追责。

第九章 附则第二十七条 解释与修订

本办法由公司财务部会同采购归口部门、法务岗负责解释。公司可根据经营规模、行业监管要求和法律法规变化修订本办法，修订程序与制定程序相同。

第二十八条 配套表单

本办法配套表单包括：附件一《固定资产购置申请单》、附件二《固定资产验收单》、附件三《供应商评价表》、附件四《固定资产购置台账》。各表单由公司财务部统一印制并动态维护。

第二十九条 施行

本办法自____年____月____日起施行。原《固定资产购置管理办法》同时废止；此前公司有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

附件一 固定资产购置申请单

项目

内容

项目

内容

申请部门

申请日期

资产名称

类别

规格型号

数量

估算单价（元）

估算金额（元）

资金来源

是否列入年度计划

□是 □否

用途及必要性说明

技术参数要求

使用部门负责人意见

采购归口部门意见

财务部意见

审批人意见

附件二 固定资产验收单

项目

内容

项目

内容

资产名称

资产编号

供应商

合同编号

到货日期

验收日期

合同数量

实收数量

外观检查

□合格 □不合格

规格型号核对

□一致 □不一致

技术性能测试

□合格 □不合格

随机资料

□齐全 □不齐

验收结论

□同意入库 □退回/索赔

质量保证金（元）

使用部门签字

采购部门签字

物资部签字

财务部签字

附件三 供应商评价表

评价项目

权重

评分（满分100）

产品质量

30%

交货及时性

20%

价格合理性

20%

售后服务

20%

配合与信誉

10%

综合评价结论

□优秀 □合格 □不合格

附件四 固定资产购置台账

资产编号

资产名称

规格型号

金额（元）

供应商

验收日期

使用部门

责任人