华税成功案例：有色金属回收企业取得专票涉嫌虚开，华税争取企税核定结案（2022）

一、案情介绍：有色金属回收企业取得专票涉嫌虚开，金额超亿元

J公司为有色金属回收企业，主要业务为有色金属购销，涉及废铜、废铝等。2021年，J公司的供应商为邻省三家贸易公司，J公司支付货款后取得13%的增值税专用发票，然后将货物销售给下游生产企业，并向其开具13%的增值税专用发票，货物由个人供货商直接运输至生产企业。

2022年，上游三家公司因虚开发票涉及刑事案件，案件线索发送J公司所在地公安机关。公安机关以J公司涉嫌虚开增值税专用发票犯罪立案侦查，并将案件线索发送税务机关。税务机关对J公司启动税务稽查程序，涉及发票金额超5亿元，增值税税额近6000万元。经检查，税务机关初步认定，J公司与上游三家公司间无真实购销业务发生，J公司取得的发票涉嫌虚开。J公司对此有异议，遂联系华税就该事项提供税务专项服务。

二、税务专项服务工作重点

第一步：整理购销业务资料、包括合同、过磅单、结算单、运输信息等

证明：案涉废铜业务真实发生。考虑到再生资源回收业务中，个人供货商不愿开具发票的现实情况，J公司通过三家公司开展购销业务并且取得对方开具的发票，发票信息与实际业务一致，不存在多开、虚开情形。

第二步：就是否存在真实交易、J公司取得发票应如何定性等问题与税务机关沟通

申辩：为进一步厘清案件情况、并就本案发票问题准确定性，华税律师与税务机关开展了面对面沟通。双方就涉案业务是否发生真实业务、J公司取得发票应如何定性等内容进行了实质交流。律师强调，本案中J公司的业务操作系行业普遍情形，其目的系就实际发生的业务取得发票，而非无真实业务的虚开发票。结合再生资源行业的客观情况、涉案业务开展情况、J公司取得发票的主观目的等，可以认定J公司取得了不合规的发票，要求其做进项转出。

第三步：撰写情况说明、陈述意见等提交税务机关

强调：就税企双方沟通的内容，律师准备了详实的情况说明、陈述意见、法律依据、参考案例等材料提交税务机关。

三、案件结果：取得发票定性偷税处理，虚开刑事案件撤案

（一）取得发票定性偷税。结合相关业务资料，税务机关认可J公司成本支出的真实性。对于三家公司开具发票的合法性不予认可，最终定性偷税，要求J公司增值税转出、所得税按照批发零售业应税所得率4%核定征收，增值税部分处以罚款。

（二）虚开刑事案件撤案。税务处理结果同步公安机关，律师提出，对于案涉业务，税务机关作出偷税定性表明J公司没有骗取税款的目的，刑事层面不应以虚开增值税专用发票罪处理。公安最终撤销案件。

四、税务合规建议

在当前税务监管趋严的环境下，企业采购环节需依法取得合规发票。依托再生资源反向开票相关政策，向自然人出售者采购时自主开具发票，同时常态化完善采购合同、收货单据、付款凭证等佐证资料，凭正规发票列支成本，从源头防范涉税风险。对于真实交易、未取得发票、凭证残缺的采购业务，企业应整理业务真实性资料，与主管税务机关沟通，结合行业特点依规申请企业所得税核定征收。

五、关于华税

国内第一家税法专业律所。华税成立于2006年，总部位于北京，是国内第一家专业化税法律师事务所，深耕税法咨询与顾问、税务合规、税务争议解决、涉税刑事辩护等税收法律服务二十年。

中国税务律师行业的领跑者。华税秉持对税法精耕细作和专业高效的理念，累计成功代理上千件疑难、复杂涉税案件，在业界独树一帜，连续16年入选钱伯斯法律指南中国顶级税法律所名录，连续12年斩获《商法》杂志中国税法卓越律所大奖，连续10年荣登LEGAL500中国税法领先律所榜单，两度荣获汤森路通ALB十佳中国精品律所殊荣。

中国税务律师服务标准的制定者。华税多次接受全国律协、中税协的邀请参与编写制定《律师办理税法服务业务操作指引》《税务司法鉴定业务指引》《税务司法鉴定业务操作指南》等税法业务标准和规范文件，编著国内第一本税法实务案例集《中国税法疑难案件解决实务（1-5版）》（法律出版社）、国内最早的税务律师执业必备丛书《中国税务律师实务（1-5版）》（法律出版社）。

国家税收立法的参与者。华税多次受全国人大、国务院、财政部、司法部等邀请参与企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法、税收征收管理法等税收立法与修订的研讨工作。

税法服务细分市场的先行者。华税秉持“税务+法律+行业”的专业理念，自2019年以来连续七年发布重点行业领域税务合规研究报告，在能源、石化、煤炭、再生资源、医药、外贸、房地产、制造业、投融资、互联网、高净值人士等行业领域具有丰富的税法实务经验和海量的代表性成功案例，铸就行业税法专家的卓越口碑。

六、代表案例

1、河南某成品油炼化生产企业消费税偷税稽查案，税务机关稽查认定企业存在变名销售逃避消费税偷税行为拟追缴税款并加处罚款7000万元。华税代理企业在稽查阶段充分陈述申辩，最终税务机关采纳华税意见，免除了全部罚款。（2025）

2、辽宁某煤炭贸易企业涉嫌虚开增值税专用发票稽查案，涉及发票价税合计8700万元，企业面临定性偷税的补税、滞纳金及罚款风险。在税务稽查阶段，华税协助企业发表陈述申辩意见及代理处罚听证，最终为企业免除财务损失5000万余元。（2025）

3、新疆某物流企业涉嫌虚开增值税专用发票偷税稽查案，涉及增值税、企业所得税等税款、滞纳金、罚款共计1000万余元。华税协助企业进行税务稽查应对，化解企业所得税的偷税定性及罚款，并对所得税适用核定征收进行调整。（2023）

七、联系华税

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