湖北
极目新闻记者 何佳仪
9月16日，厦门证监局集中披露四份行政监管措施决定书，针对新三板挂牌企业厦门瞳景物联科技股份有限公司（简称“瞳景物联”）及其时任高管、主办券商开源证券、2023—2024年度两家审计机构出具警示函，全部处理记录记入证券期货市场诚信档案。监管现场检查发现，瞳景物联存在重大事项未及时披露、定期报告逾期、财务数据错报、内控缺失等多重问题，中介机构在持续督导、审计程序执行环节均存在履职不到位情形。
挂牌公司：四项违规，董事长、财务负责人被追责
经查，瞳景物联存在四大类违规事实。主要表现有，一是重大事件未及时披露。2024年公司已发生银行账户被冻结，但没有及时对外披露，迟至2025年2月26日才补充披露，违反非上市公众公司信息披露相关监管要求。
二是定期报告未按规定披露，公司未在2026年8月31日法定期限内披露2026年中期报告。
三是信息披露不准确。2023年、2024年度，公司存在多计营业收入，对已经工商注销的客户少计提坏账准备，造成定期报告关键财务数据错报，相关会计处理不符合企业会计准则相关规定。
四是内部控制存在重大缺陷，公司未妥善保管收入确认对应的产品交付凭证、项目开发、研发资料等业务原始凭证，同时违反证券监管法规以及《会计法》相关条款。
时任董事长、总经理、信息披露事务负责人高金飘，时任财务负责人朱丽俊，未能忠实勤勉履职，对公司全部违规行为承担主要责任。厦门证监局对瞳景物联、高金飘、朱丽俊采取出具警示函措施，要求公司完善治理、规范会计核算、补齐内控短板，监管部门将持续跟踪整改进度。
主办券商开源证券：持续督导流于形式
开源证券系瞳景物联的主办券商，承担新三板挂牌公司持续督导职责。监管检查显示，开源证券虽要求瞳景物联每月填写并报送信息披露问题清单，但未采取有效措施对清单内容的真实性和准确性进行复核，未及时关注到瞳景物联业务经营、财务状况等方面发生的重大变化，未能督促瞳景物联及时履行信息披露义务，持续督导工作存在不足。
厦门证监局对开源证券出具警示函，要求机构强化质控管理，提升持续督导执业质量，并要求公司在收到决定书20个工作日之内向监管局报送整改报告。
审计机构接连踩坑：中兴华所、深圳皇嘉所审计程序执行不到位
中兴华会计师事务所针对瞳景物联2023年报审计项目，监管指出多项程序缺陷：收入审计证据获取不足，多个项目仅取得合同、发票，未收集验收单、物流单等业务佐证材料，未能识别公司多计收入错报；收入截止性测试仅抽样1个样本，抽样比例严重不足。应收账款审计方面，未对长期挂账款项开展单独减值测试，忽视客户注销带来的坏账计提风险；函证环节未核对回函地址、联系人信息，对多家客户回函地址、联系人高度一致的异常情形未保持职业怀疑；销售收款循环穿行测试也未留存对应审计证据。签字注册会计师黄文姬、吴伟红被一并出具警示函。
深圳皇嘉会计师事务所是瞳景物联2024年度年报审计机构。收入审计环节同样存在证据链条缺失，仅凭借合同、发票确认收入，未获取业务过程资料，未能识别多计营业收入错报。存货审计程序严重缺失：面对公司大额存货盘亏，未开展盘亏合理性分析，未取得管理层审批文件，未识别盘亏归属会计期间及跨期风险；存货监盘不在资产负债表日开展，但未编制库存倒轧表，缺少监盘计划、监盘小结，未执行存货跌价复核、存货出入库截止测试。签字注册会计师王扬、金晓燕同步被出具警示函。
两家会计师事务所均被要求加强内部质量管控，保障审计执业质量，并需在收到监管文书起20个工作日提交整改报告。
（来源：极目新闻）
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