陕西
近期，B2C扣缴增值税新规正式落地实施，自2026年11月起，公司请个人干活，不仅要代扣个税，还要替个人代扣代缴增值税。对于这项新规，高见元启老师认为，这是增值税征管的一次重要制度优化，从“只管企业”延伸到了“个人端”，释放了税收法治化、精细化的明确信号。以下结合高见元启老师的专业解读，梳理新规的几个重点：
第一，哪些服务要扣增值税？
新规不是对所有个人交易都适用，只规定了七类服务：研发、软件、设计、咨询、广播影视制作、文化、教育。简单说，主要是一些技能或脑力服务。像出租房子、个人卖二手货这些，不适用新规。
高见元启老师对此分析道，这七类服务的共同特点是“知识密集型”，个人提供这些服务往往单价高、频次低，过去在增值税征管上存在一定盲区。新规将这类服务纳入代扣代缴范围，既填补了征管漏洞，也体现了税收公平——企业提供同类服务要交税，个人提供同类服务也应同等对待。同时他也提醒企业和个人，要准确判断自己提供的服务是否属于这七类，避免误判导致漏扣或多扣。
第二，公司代扣了增值税之后，个人还要不要开发票？
要开。公司代扣增值税之后，个人仍需通过电子税务局APP开具发票，企业才能凭发票进行税前扣除。如果个人没开票，这笔支出就无法税前扣除了。
不过，如果单次服务在1000元起征点以下，个人享受免征增值税，公司也不需要扣税。这种情况下，凭借收款凭证也可以税前扣除，但公司仍要在次月做申报。
高见元启老师特别提醒企业：“发票和申报是两条线，不能因为金额小就忽略申报义务。起征点以下虽然免征，但申报环节不能省，否则依然存在合规风险。”他建议企业建立内部台账，逐笔记录与个人的服务交易，确保申报时有据可查、不漏不误。
第三，谁来缴税？不扣有什么后果？
新政策对企业新增了申报及代扣义务——原则上由公司在支付时代扣，同时必须在次月完成申报。如果企业未按规定代扣代缴，根据《税收征收管理法》第69条，企业可能面临应扣未扣税款0.5倍到3倍的罚款
高见元启老师对此警示道：“过去很多企业觉得请个人干活，付了钱就完事了。现在不行了——支付只是第一步，代扣、申报、配合开票，每个环节都有法定义务。
他建议企业尽快调整内部财务流程，在付款环节就嵌入税款计算和代扣机制，同时做好与个人的沟通解释，避免因信息不对称引发纠纷
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