广东
香港首份五年规划及2026年《施政报告》将于9月16日公布。在全球税务格局巨变之下，如何透过优化与改革税制吸引重点企业及人才，成为巩固香港国际金融中心地位的关键。有金融业界及会计界人士认为，香港除了须深化正在进行的基金、家族办公室及附带权益等税务优惠外，更应积极改革“企业财资中心（CTC）”税制，并结合北部都会区发展，构建更具国际竞争力的税务生态系统。
财资中心税务优惠分级制
业界倡引入预先审批机制
企业财资中心被誉为跨国企业的“内部银行”，是衡量地区资金汇聚能力的重要指标。针对政府现正咨询的“财资中心税务优惠分级制”，业界提出多项建议，澳洲会计师公会大中华区税务委员会联席主席刘明扬提倡引入预先审批机制，以大幅降低税务不确定性，增强投资者对香港税制的信赖，又指预先审批流程应力求简洁、高效率，并对纳税人友善。
此外，企业财资中心若在未与香港签订双重课税安排的地区缴纳预提税，一般无法获得税收抵免，虽然相关税款或可获准予以税务扣除，但难以完全抵消双重课税的负担。为进一步提升香港的竞争力，公会建议可参考外地收入豁免征税机制，将单边税收抵免安排扩展至合资格企业财资中心收入，以缓解企业的双重征税负担。
安永促放宽关联公司数量
营运开支等硬指标
安永香港及澳门区税务主管郑杰燊指，现行建议的第一级制度沿用较严格的“中央管理及控制”要求，而第二级则采用较灵活的管理门槛。他建议政府可考虑将两级制度下采用较一致的管理或控制准则，以更准确反映现代企业财资中心的营运模式；同时，政府应放宽关联公司数量及营运开支等硬性指标，容许企业以集团整体规模、跨境融资与策略贡献等综合因素证明其“经济实质”，并提升整体制度的简便性、确定性及竞争力。
他又建议，政府应检视预先审批机制下的部分资格门槛，以更贴合现代企业财资中心的运作模式。如考虑适度放宽关联公司数目要求、营运开支要求或相关测试的计算方式，容许企业按团整体财资活动规模、管理资金规模、跨境融资活动及策略性贡献等因素。
德勤中国税务与商务咨询及国际税收服务合伙人潘宗杰认为，希望在财资中心的税收优惠方面增加利息抵扣的弹性，因现时企业利息支出抵扣受限于境外收款方“必须在当地实际缴税”的繁琐条款（若对方亏损则无法抵扣）。他建议改采更灵活标准，只要境外地区的法定企业所得税率达一定门槛（如新加坡的 17%），并具正常报税记录，即可认定具备扣除资格，无需持续监察其盈利状况。
吸引更多人才和企业落地的税务方面，刘明扬认为，香港或应加快优化研发和知识产权相关的税务制度，促进创新与科技发展，尤其是配合北都发展。鉴于香港税基相对狭窄，加上人口老龄化等，政府应适时推动全面税制检讨。潘宗杰则希望维持香港简单税制，包括不征收新税种和提高企业所得税等；为进一步吸引跨国企业在港设立亚太区总部，建议推出针对“区域总部”的专项税收优惠，如考虑为在港设立亚太区管理职能的企业提供8.25%的优惠税率。
吴锦华倡生物科技企业可享半税优惠
立法会会计界议员吴锦华建议为特定行业制定策略性税制，即根据不同产业特性设定差异化税率，例如生物科技企业可享半税优惠，创科企业或大学城相关项目可获不同激励，从而实现经济多元化，减少对金融板块的过度依赖，推动整体产业结构优化。
郑杰燊认为，政府应将北都定位为“产业政策与税务政策协同创新”的先行示范区，特别建议研究引入符合国际标准的“合资格可退还税收抵免（QRTC）”，重点扶持人工智能、生命健康科技、绿色科技及先进制造等策略性新兴产业。他认为，QRTC既能完美适应“全球最低税率（OECD BEPS 2.0）”的国际新规，又能精准支援仍处于研发投入期、尚未盈利但具极高成长潜力的初创企业，为香港培育下一代产业引擎。
编辑 | 李紫晴
终审 | 苏楠
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