税务总局税科所副所长李平：发挥税收职能作用 助推经济向新向优向好

今年是“十五五”开局之年。根据国家统计局公布数据，1月—7月我国国民经济运行总体平稳，延续动能向新、结构向优发展态势，但也存在国内供强需弱、部分企业经营困难的问题，经济稳中向好的基础还需巩固。税收作为国家调控经济和调节分配的重要手段，要紧紧围绕推动高质量发展、扩大内需和优化供给、优化税收营商环境等，加大逆周期调节力度，增强发展动力、激发社会活力，推动经济持续向新向优向好发展，助力实现“十五五”良好开局。

完善税费政策体系，推动发展动能持续向新

动能向新，是当前我国经济的一个突出亮点。国家税务总局数据显示，上半年，仅装备制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，科技服务业这三个与新质生产力紧密相关的行业销售收入占全部企业销售收入的比重就达23.5%，新质生产力发展势头强劲，创新动能加速成长。实现“十五五”良好开局，要进一步完善税费政策体系，推动发展动能持续向新，更好激发新动能对经济发展的支撑引领作用。

提高政策精准性，“滴灌”培育创新动能。完善对基础研究等重点领域和关键环节支持机制，健全科技创新税收优惠体系，形成覆盖研发、转化、产业化全链条的政策支持网络。进一步提高研发费用加计扣除比例，直接降低企业创新成本；落实好先进制造业企业加计抵减政策，为技术更新提供资金“活水”；强化技术转让、技术开发税收优惠政策，加速科技成果转化。

强化政策系统性，强力支持产业升级。立足构建现代化产业体系，优化以产业优惠为主的税费政策体系，综合运用税基式减免、税率式减免、税额式减免等多种方式，打出“分类施策+协同发力”的组合拳，实现传统产业焕新、新兴产业壮大、现代服务业提质的协同发展。

规范税费优惠政策，为动能向新腾出空间。对于不符合高质量发展要求和部分临时性、阶段性税费优惠政策，要及时推动政策“退坡”或“退出”，既体现税费优惠政策的导向作用，也为科技创新腾出财政支持空间。

健全税收调节机制，推动经济结构持续向优

结构向优，是当前我国经济的一个积极变化。上半年，服务业增加值占国内生产总值的比重达到59.5%，我国消费市场正稳步迈向“商品+服务”并重的新阶段，服务消费已成为拉动消费增长的重要引擎；同期，集成电路制造业、电子专用材料制造业、锂离子电池制造业投资分别增长8.8%、10%和24.4%，新兴领域投资正在加速增长。实现“十五五”良好开局，要进一步健全税收调节机制，通过“增收减负”与“优化供给”双向发力、投资于物和投资于人紧密结合，助力扩大内需、优化供给，为经济发展注入持续动力。

调节收入分配，增强居民消费能力和意愿。完善综合与分类相结合的个人所得税制度，优化专项附加扣除制度，有效降低中低收入群体税负，增加可支配收入，释放消费潜力。同时，完善慈善税收政策，强化社会保障体系，调整收入分配格局，建立健全“橄榄型”收入结构，让居民“能消费、敢消费、愿消费”。

调控消费，有效扩大国内需求。随着居民生活水平提高，要进一步优化增值税制度，降低民生类消费品税负，动态调整消费税征收范围和税率，将已成为大众消费品的产品类型移出征收范围，使消费者在满足基本需求的基础上，有能力扩大消费需求，实现消费升级。完善与新业态相适应的税制和征管制度，激励商品与服务供给创新，激发新型消费潜能，促进服务消费提质惠民。

调控投资，促进投资于物和投资于人紧密结合。通过税收优惠、财政补贴等方式，引导社会资本更多流向实体经济、民生保障、人力资源等投资方向，既要完善投资于新兴产业的税费政策，又要完善投资于人的税费政策，积极对接国家关于养老、教育、医疗健康等服务性产业发展规划，完善相关税费优惠政策，让人力资本与物质资本更加适配、共促发展。

优化税收营商环境，推动宏观经济持续向好

韧性强、基本面向好，是我国经济发展的长期趋势。“十五五”开局之年，护航我国经济行稳致远，既要从大处着眼，宏观政策发力提效；也要从小处入手，及时回应企业关切，解决企业经营困难问题。要进一步营造市场化、法治化、国际化一流税收营商环境，持续激发微观主体活力，夯实我国经济抵御风险、行稳致远的坚实基础。

加强法治建设，维护法治公平的经济秩序。坚决纠治“开票经济”及违规招商引资涉税问题，破除地方保护和区域壁垒，推动建设高效规范、公平竞争、充分开放的全国统一大市场。加快税收征管法修订，加强重点领域税务监管，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠、成品油等领域偷逃税违法行为，维护公平竞争的市场环境。推进税务行政处罚裁量基准全国统一，在税务执法领域推广“轻微不罚”，使税务监管手段宽严相济，既有力度也有温度，助力企业轻装前行。

加强税收征管，提供优质高效的税费服务。持续深入实施数字化转型下的税费征管“强基工程”，加快构建“税费皆重、税费一体、税费协同”的工作格局，深化智慧税务建设，持续提升税费服务智能化、便利化水平。加强税务合规管理，落实纳税缴费信用管理制度，持续强化正面宣传引导和反面案例曝光，营造合规经营、诚信纳税的良好氛围。

加强国际税收合作，营造更优跨境税收营商环境。深度参与应对经济数字化挑战等国际税收规则制定，强化国际税改新规则对接。积极参加国际税收治理和合作，完善“一带一路”税收征管合作机制，持续优化“税路通”跨境税收服务品牌，健全跨境涉税诉求沟通解决机制，帮助解决企业跨境涉税争议，为服务高质量“引进来”和高水平“走出去”创造更优税收营商环境。

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