山西
刚入职那会儿，我每天最怕听到财务经理敲我工位：“其他应收款怎么挂着法人50万？”
我当时支支吾吾说“好像是老板借的钱”，主管看了我一眼，没说话就走了。
明明自己是会计专业毕业的，但对着账套就像看天书——科目余额对不上、折旧表漏填、税费勾稽关系乱成一团。
后来跟着主管偷师了三个月，终于悟出了自查的底层逻辑。今天把我的自查必杀清单分享出来，建议打印贴在工位。
01 账务完整性自查（6项）
凭证是否断号：凭证号不能跳、不能断，断了说明有凭证被删了，要去查原因。
成本是否结转：收入确认了，对应的成本结转了没有。
税金及附加是否计提：增值税算出来了，附加税别忘了。
固定资产、无形资产、长期待摊费用是否折旧摊销：每个月都要有，漏了利润就不准。
所得税是否计提：有利润就要提所得税，别等申报的时候才发现。
损益是否结转：收入和费用全部结转到本年利润，有余额就是漏了。
这6项做完，账务框架基本就稳了。漏了任何一项，报表都会出错。02 余额异常自查（4项）
库存现金、银行存款、原材料、库存商品不能出现负数：负数意味着账做错了，可能是漏了入库或者多转了成本。
银行存款余额与对账单余额核对一致：对不上的话，查未达账项。
库存现金余额过大：现金太多，容易有安全隐患，建议存银行。
成本大于收入：制造业常见原因是成本多结转了（比如把下个月要出的货提前转了），或者收入少确认了。
科目余额表上看到负数，不用怀疑，肯定哪里做错了。03 往来异常自查（3项）
往来挂账超过一年：长期挂账的应收应付，要查原因，该催的催、该处理的处理。
往来挂账混乱：同一家公司或个人，同时挂两个以上科目，或者同一科目重复出现，要及时清理合并。
同一家公司不要同时出现在应收和预收、应付和预付里：该合并的合并，不然报表失真。在财务软件里可以通过“重分类”功能批量处理，不用一笔一笔手动调。
往来账是审计和税务的重点，挂账混乱很容易被盯上。04 关键指标异常自查（6项）
收入、税金和申报表数据是否一致：增值税申报表的销售额和账上的收入必须对得上。
工资、社保、公积金与工资表、税务数据是否一致：对不上就去找原因，大概率是社保基数变了或人员漏了。
资产负债表是否平衡：左右不等，一定有凭证有问题。
资产负债与利润表勾稽关系是否平衡：未分配利润变动要等于净利润，对不上就去查损益结转和以前年度损益调整。
税负率是否正常：税负率明显低于行业均值或高于往年水平，都会触发预警。
小规模纳税人还要检查连续12个月应税销售额是否达到500万——超过500万强制转一般纳税人，税率直接从1%跳到13%。
这10条不用记，直接贴工位上，做完账一条一条对着查：
收入、税金和申报表一致 —— 最核心的一条，对不上什么都不用看了。
银行存款、库存现金、库存商品、固定资产不能出现负数 —— 出现负数，账一定错了。
银行存款余额与对账单余额一致 —— 对不上就去查未达账项。
工资、社保、公积金与工资表、税务一致 —— 对不上就去查人员变动和基数调整。
固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销每个月都有 —— 有资产就有折旧，有摊销就有费用，漏了利润就不准。
应收账款、应付账款、预收账款、预付账款——同一家公司一般不会同时记在两个科目里 —— 该合并的合并，该清理的清理。
本年净利润 + 期初未分配利润 = 期末未分配利润 —— 对不上就去查损益结转和以前年度损益调整。
有实收资本的，每年末查一次股权是否有变更（工商有记录），以便调整实收资本明细 —— 股权变了，账上不变，就是错账。
成本一般不大于收入，除非特殊情况 —— 成本大于收入，大概率是多转了成本或者少确认了收入。
现金流动起来，不要留有太多余额（公司实际有操作提现的，可忽略此条） —— 现金闲置太多，既不安全也不产生收益。
第1条是重中之重，其他9条有一条对不上，报表就有问题。最后说两句
做完账先查科目余额表，异常数直接标黄。重点科目设置Excel校验公式，比如应收+预收不能同时有余额。永远相信原始凭证大于记忆——你觉得“应该是这样”没用，凭证上是那样才是那样。
以上是我个人的经验分享，如果有说得不对或者不够全面的地方，欢迎姐妹们温柔指正，我们一起探讨。
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