北京
来源：新浪财经-鹰眼工作室
中电科芯片技术股份有限公司（以下简称“电科芯片”）近日发布公告，就上海证券交易所《关于中电科芯片技术股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》中涉及2023年度的相关问题进行了回复，并披露了大华会计师事务所（特殊普通合伙）的核查意见。回复内容主要围绕公司重组置入子公司业绩承诺期后下滑、收入确认、应收账款及关联交易等事项展开。
公告显示，电科芯片通过重组置入的西南设计、芯亿达和瑞晶实业三家子公司，在2021年至2023年业绩承诺期内均超额完成业绩承诺，净利润完成率分别为107.07%、130.10%、107.85%。然而，2024年及2025年，上述子公司业绩出现持续大幅下滑。其中，西南设计净利润从2023年的15,148.49万元降至2024年的4,653.85万元，2025年进一步降至5,009.65万元；芯亿达从3,696.29万元降至1,304.07万元，再降至98.53万元；瑞晶实业从5,277.31万元降至1,679.92万元，再降至16.58万元。
针对业绩下滑原因，公司在回复中结合各子公司产销情况、客户变化、毛利率、成本构成及原材料价格变动，以及行业供需和市场竞争格局等因素进行了说明。同时，公司详细披露了2023年度西南设计、芯亿达、瑞晶实业前五大客户及供应商的具体情况。
以西南设计为例，2023年前五大客户销售金额合计46,689.69万元，占其年度收入的54.52%。第一大客户为中电科新防务技术有限公司（关联方），销售金额16,396.32万元，占比19.14%，主要交易内容为消费类电子（卫星通信与导航）产品。期后回款情况显示，2024年收到货款3,936.79万元，2025年收到1,678.68万元，2026年收到235.42万元。芯亿达2023年前五大客户销售金额合计10,598.34万元，占比68.93%，主要客户均为非关联方，交易内容为电机驱动、电子开关、智能电控等产品，且期后货款均已结清。瑞晶实业2023年前五大客户销售金额合计44,853.92万元，占比86.03%，主要客户亦为非关联方，交易内容为移动电源、电源适配器等，期后货款也已结清。
关于2023年下半年是否存在营业收入大幅增长及提前确认收入等情形，公司分季度披露了西南设计、芯亿达、瑞晶实业向主要客户的销售情况。数据显示，西南设计2023年第四季度销售额较上年同期增长42.66%，主要系高精度GNSS大坝监测系统产品及新平台项目在该季度完成交付并确认收入。芯亿达2023年第四季度销售额同比增长244.29%，瑞晶实业同期销售额同比增长29.70%，主要系客户年末需求增加。公司表示，收入确认严格遵循《企业会计准则第14号——收入》的相关规定，依据客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入，不存在提前确认收入、期后退货或冲减收入等情形。
大华会计师事务所经核查认为，公司补充披露的2023年度前五大客户、供应商信息与审计过程中获取的信息在所有重大方面一致；主要客户及供应商与公司不存在未披露的关联关系；交易变动具有合理商业理由，相关交易真实发生；2023年下半年收入增长具有商业合理性；收入确认依据充分，符合会计准则及公司会计政策，未发现提前确认收入或大额期后退货情形。
此外，公告还就应收账款坏账计提、关联交易等事项进行了说明。公司2023年末应收账款账面原值103,684.59万元，其中账龄组合计提坏账准备3,519.59万元，中国电子科技集团有限公司合并范围内关联方组合34,118.84万元未计提坏账。公司称，关联方客户主要为大型国有集团下属院所，信用资质较好，历史上未出现坏账损失，因此未计提坏账准备具有合理性。2023年度，公司关联方采购金额7,506.91万元，关联方销售金额46,980.42万元，主要为特种行业装备产业链相关产品，交易具有必要性，定价公允。
大华会计师事务所核查后认为，公司应收账款坏账计提及时、充分；与关联方购销具有必要性，定价公允；应收关联方款项余额增加具备合理性；未对关联方组合计提坏账准备符合企业会计准则相关规定。
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