北京
同样的投资亏损，股票持有人不能随意抛售再买回以抵税，加密货币投资者却能合法地反复操作。会计学教授特洛伊·刘易斯形容，税务规则上有一个“大洞”，人们正“开着卡车穿过去”。
这个洞来自所谓的洗售规则豁免。美国税法允许数字资产投资者像处理股票等传统资产一样，用投资亏损抵减资本利得。但加密货币至今不被列为适用洗售规则的证券，这让一种名为“税收损失收割”的策略变得几乎没有约束。
具体操作是：投资者在当年卖出亏损的加密货币，实现资本损失，用这笔损失冲抵其他投资的资本利得；如果损失超过盈利，还可从普通收入中最多扣除3000美元，并将剩余亏损结转至未来年度。关键一步在于，只要在出售前后30天内不买回“相同或实质上相同的证券”，洗售规则就禁止抵扣这部分亏损。但由于加密货币不被视作证券，投资者可以在卖出后立即购回相同的比特币或以太币，既锁定了税收优惠，又丝毫没有改变实际持仓。
“这个漏洞被广泛使用，”杨百翰大学会计与税务教授特洛伊·刘易斯表示。按现行规则，投资者实际上是在不动仓位的情况下申报亏损抵税。财务规划师和会计师通常用这种策略为客户优化税务，但洗售规则的缺失让加密货币领域有了额外的收益空间。
国会山的最新动作试图堵上这个缺口。得克萨斯州共和党众议员乔迪·阿灵顿今年6月提出《将现有反避税规则应用于数字资产法案》，把加密货币交易纳入洗售规则约束。此前，拜登政府和国会民主党人已在疫情纾困时期尝试过相同路径。美国财政部2024年估算，将洗售规则扩展到数字资产，可在十年内增收近240亿美元。
致同会计师事务所税务立法事务经理科林·威廉指出，现在由共和党人提出这项立法“意义重大”，反映出税制改革在这个领域的某种跨党派动力。“我认为你确实看到了税务立法在这方面的势头。”他说。
洗售规则设计的初衷，是防止投资者纯粹为了税收利益而进行无实质经济意义的高频买卖。但规则覆盖范围的滞后，令加密货币市场出现了一块与股票市场不对等的灰色地带。随着两党开始重新同步立场，这个每年据估高达数十亿美元的税收安排，正面临被修正的可能。
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