标准股份回复年报问询函 收入确认内部控制缺陷及应收账款等问题引关注

来源：新浪财经-鹰眼工作室

西安标准工业股份有限公司（以下简称“标准股份”）近日对上交所《关于对西安标准工业股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】0984号）进行了回复，就收入确认、应收账款、存货、经营活动现金流及搬迁事项等五大问题进行了详细说明，致同会计师事务所（特殊普通合伙）对此发表了相关意见。

收入确认：子公司内部控制存重大缺陷 755.17万元收入审计证据缺失

问询函指出，年审会计师对公司内部控制出具否定意见，涉及子公司上海标准海菱缝制机械有限公司（以下简称“标准海菱”）2025年度与缝制设备内销营业收入确认相关的客户签收单据严重缺失，销售跟踪控制环节内部控制未能有效执行。同时，年审会计师对公司财务报表出具保留意见，因标准海菱1,271.61万元营业收入无法获取充分、适当的审计证据。

标准股份回复称，标准海菱主营业务为“海菱”品牌厚料工业缝纫机的研发、生产和销售，采用经销和直销模式。其收入确认政策为：国内销售以产品发运并取得客户签收单后确认收入，国外销售以产品发运并办理完毕出口报关手续、取得提单时确认收入。2025年标准海菱收入确认政策未发生变化，但因清算事项导致人员稳定性不足，销售跟踪控制环节内部控制难以有效执行，导致客户签收单据严重缺失。

标准海菱2025年前十大客户合计销售收入1,712.16万元，其中第一大客户为关联方西安标准国际贸易有限公司，销售收入310.08万元。对于客户签收单据缺失业务，涉及客户一、客户五等10家客户，合计销售收入755.17万元，应收账款期末余额427.65万元，坏账计提金额169.59万元，2026年1至5月回款0.31万元。

公司表示，除标准海菱已发现的控制权转移证据缺失外，不存在其他类似情形及收入确认依据不充分的情况。针对内部控制缺陷，标准海菱清算组已接管全面工作，对2025年度销售业务进行全面梳理和核对，通过收集物流运输记录、客户对账单、发票流转记录及回款凭证等多方证据进行交叉验证，并配合年审会计师向客户发函确认。截至2026年5月末，标准海菱清算组已完成员工安置法定程序，评估机构已完成资产的实际盘点。

致同会计师事务所认为，标准股份公司对于收入确认相关问题的回复，与审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

应收账款：期末余额4.65亿元 5年以上占比近五成 关联方回款依赖项目进度

年报显示，公司应收账款期末账面余额为4.65亿元，其中账龄1年以上、5年以上的应收账款占比分别由上年末的68.02%、17.86%上升至75.62%、49.25%，坏账准备期末余额2.89亿元。

公司第一大应收账款欠款方为关联方陕西鼓风机（集团）有限公司（以下简称“陕鼓集团”），期末余额6,922.27万元，账龄1年以上占比51.52%，坏账准备680.14万元。2025年度，公司向陕鼓集团销售机械零部件、电气盘柜等，销售额3,437.12万元，毛利率11.86%，2026年1至5月回款1,862.65万元。公司称，与陕鼓集团的关联交易具有必要性，一方面可利用公司加工能力，解决富余人员和设备闲置问题，另一方面陕鼓集团可借助公司地域和系统内协调优势保证项目交付。交易价格通过竞标、询比价等市场化方式形成，定价公允。账龄1年以上占比较高主要受陕鼓集团工程进度、合同约定账期及质保金影响。

公司应收账款主要欠款方还包括沈阳北方煤炭市场有限公司（5,602.14万元，5年以上）、陕西长庆汽车管理股份有限公司（4,322.40万元，5年以上）等。账龄5年以上应收账款主要涉及10家单位，合计金额22,895.23万元，占应收账款期末余额的49.19%，主要因原供应链业务和缝制设备业务客户逾期造成，且大部分已诉讼并胜诉，处于执行中。主要逾期欠款方多被列入失信被执行人名单，公司对其应收账款计提坏账准备比例达99.00%，公司认为坏账准备计提充分、合理，对应收入确认真实准确。

致同会计师事务所认为，标准股份公司对于应收账款相关问题的回复，与审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

存货：期末余额3.19亿元 近三年跌价损失持续增加 主要系历史库存积压

公司存货期末账面余额3.19亿元，较期初3.49亿元有所下降，主要为原材料1.51亿元、库存商品1.40亿元；本期分别对原材料、库存商品计提跌价准备0.32亿元、0.24亿元。近三年存货跌价损失持续增加，分别为0.33亿元、0.52亿元、0.62亿元。

公司称，存货账面余额未随营业收入明显下滑而显著下降，主要原因是3年以上存货结余达11,119.37万元，其中3年以上原材料7,713.17万元，3年以上库存商品2,823.75万元，系早期产品品种较多且实行备货销售形成的库存积压。剔除3年以上存货影响，2025年末存货账面余额较2024年下降11.54%；按计提减值后账面价值计算，下降幅度为32.28%。

与同行业可比公司（杰克科技、上工申贝、中捷资源）相比，公司存货周转天数较高，存货减值计提比例（48.39%）也明显高于同行。公司解释，一方面因历史备货积压导致存货库龄较长，产品适销性不足；另一方面，行业对标公司营业收入持续上涨，而公司营业收入下滑推高了周转天数。

近三年公司新增存货采购金额分别为2,892.76万元、1,458.46万元、1,799.30万元，主要为适销新品采购相应零部件满足基本生产和销售拓展备货。2025年末，公司对存货跌价准备计提合计15,432.54万元，计提比例63.44%，主要系地理位置导致成本较高、部分存货市场售价低于成本以及子公司标准海菱自主清算计提减值所致。

致同会计师事务所认为，标准股份公司对于存货相关问题的回复，与审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

经营活动现金流：净额-3288.04万元 持续净流出 公司称资金充足可覆盖需求

2025年公司经营活动产生的现金流量净额为-3288.04万元，上年为157.05万元；2026年一季度经营活动产生的现金流量净额为-5979.69万元，净流出加大。

公司表示，现金流净额为负主要原因是流入端销售收入下降导致回款同比下降14.95%（销售商品、提供劳务收到的现金36,106.67万元）；流出端购买商品、接受劳务支付的现金同比下降5.14%（22,649.09万元），降幅小于流入端，且人力成本等刚性支出基本持平（支付给职工以及为职工支付的现金14,636.81万元，同比降1.53%）。2025年购买商品和劳务主要支付对象为供应商一（6,315.00万元）等，支付其他与经营活动有关的现金3,369.95万元，主要为各项经营管理费（3,299.01万元，占比97.90%）。公司不存在资金流向控股股东及其他关联方的情形。

尽管连续亏损（2023年-19,607.67万元、2024年-15,337.02万元、2025年-14,387.65万元），但截至2025年末，公司持有货币资金及交易性金融资产余额合计2.63亿元，受限货币资金141.73万元，短期借款及一年内到期的非流动负债合计0.52亿元，资产负债率42.39%。公司认为资金整体充足，足以覆盖未来运营及偿债需求，不会对持续经营造成不利影响。应对措施包括聚焦缝制设备厚料领域、处置历史应收账款和存货、加强预算管理与成本控制、优化组织架构与激励体系等。

致同会计师事务所认为，标准股份公司对于经营活动现金流相关问题（1）的回复，与审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

搬迁事项：协议仍未签订 老厂区资产闲置 新厂区无偿使用

公司临潼生产基地因处于兵马俑保护区内，2021年实施搬迁，大部分生产设备及物资已搬迁至渭北工业园新厂区，目前生产经营主要在新厂区进行，新厂区2024年9月已完成竣工验收。但截至报告期末，搬迁补偿相关协议仍未签订，搬迁事项尚未履行相关审批手续。

公司称，目前尚未就搬迁事项签订相关协议。后续待资产处置方案经相关方明确并审定后，将履行董事会或股东会审议程序。存在的主要障碍是老厂区在重点文物保护区内，无对应属地区域专项规划，暂不具备按政策性搬迁进行土地征收的条件，老厂区土地利用方式不确定。

老厂区的房屋及建筑物、不可搬迁设备等资产目前处于闲置状态，净值1,305.28万元，仍作为公司固定资产正常核算。新厂区由政府委托代建，产权不属于公司，由公司无偿使用，未在公司账面体现。公司认为相关会计处理符合企业会计准则规定。

搬迁曾对公司生产经营造成阶段性停工损失和搬迁费用，并导致员工富余和刚性管理成本上升。公司已通过拓展业务、培训员工等途径安置富余人员。公司表示将持续与相关方沟通协商，维护公司和全体股东合法权益，并及时披露进展。

致同会计师事务所认为，标准股份公司对于搬迁事项相关问题（2）的回复，与审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。

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