从“要我守信”到“我要守信”

2026年，税务部门共对5466.9万户经营主体进行评价，较上年度增加490.3万户。评价结果显示，诚信纳税缴费经营主体数量稳步增长，近千万户经营主体信用级别提高，主动修复信用的经营主体数量快速增长，近4万户个体工商户自愿参评。随着系列政策不断完善，我国经营主体纳税缴费信用持续向好，依法纳税缴费的社会氛围更加浓厚，为合规守信经营、优化营商环境注入了新动能。

强化政策激励

此次评价结果显示，全国守信经营主体达4711.1万户，同比增长8.6%。其中，纳税缴费信用级别最高的A级经营主体约788.4万户，占比为14.4%。在诚信主体数量稳步提升的同时，971.7万户经营主体信用级别较上年度提升，同比增长44.1%。其中，439.6万户经营主体从B级升至A级，10.4万户从信用较低的C级提升至信用较高的B级。

吉林财经大学税务学院院长张巍表示：

“守信经营主体数量和级别的持续提升，反映出企业合规经营意识显著增强，越来越多的企业将诚信纳税作为自觉选择，合规经营正在从外部约束转化为内部驱动。”

近年来，税务部门持续完善税务领域信用评价机制，不断拓展参评主体和评价事项，为全社会信用向好提供制度保障。2025年7月1日起施行的《纳税缴费信用管理办法》（以下简称《办法》），聚焦热点诉求拓展评价范围、优化评价指标、完善修复标准，进一步优化纳税缴费信用管理。比如，将全国统一征收、具备条件的社保费和非税收入事项纳入信用评价，结合按期申报和缴费情况，综合评价纳税缴费信用级别，更加全面地反映经营主体信用状况；优化不能评为A级的情形，明确因存在未抵减完的增值税留抵税额、享受增值税加计抵减政策等情况，连续3个月或累计6个月增值税应纳税额为0，不影响经营主体评为A级。

2026年3月，国家税务总局、国家金融监督管理总局联合印发《关于进一步深化和规范“银税互动”工作的通知》，是对自2015年起两部门联合开展“银税互动”助力小微企业发展活动的再升级，合力将纳税信用变为实实在在的真金白银。截至2025年底，全国银行业金融机构已累计通过“银税互动”为小微企业发放贷款4517.72万笔，贷款金额15.7万亿元，可见纳税信用正成为企业融资发展的金名片。

张巍表示，诚信主体数量和级别提升的背后是税收信用评价体系持续优化，为更多企业达到更高信用等级创造了条件。此外，信用激励效应正持续释放，信用“变现”渠道的拓宽和守信激励的示范效应吸引更多企业主动提升信用等级。

中央财经大学财政税务学院院长樊勇认为，各类经营主体守信经营、主动增信意识显著提升，纳税缴费信用评价的正向激励与约束作用有效显现，推动营商环境持续优化。

完善信用修复

安徽沪江钢结构有限公司2024年纳税缴费信用级别为A级。2025年，企业因未按期申报和缴纳环境保护税产生违规记录，虽已主动整改，但因失信纠正时效相对滞后，纳税缴费信用被降至B级。企业信用降级后，对订单量和营业收入产生影响，经营发展受到制约。为尽快修复信用、全面提升合规水平，企业搭建“1+N”综合涉税信用管理体系。

“1”即以《办法》为遵循，“N”即配套税费申报、票据管理、台账归档、信用维护等多项制度细则，系统梳理涉税风险点、编制合规指引、规范全流程操作，推动涉税管理从碎片化向制度化、标准化、规范化全面升级。同时，搭建合规风险库，建立常态自查、定期复盘机制，从源头规避失信风险。根据整体守信修复政策，企业在失信行为纠正后连续6个月无新增失信行为记录，纳税缴费信用级别成功修复为A级。在良好信用加持下，企业订单稳步增加，发展态势强劲，2026年1月至5月申报缴纳税费121万元。

这一信用修复故事并非孤例。2026年纳税缴费信用综合评价结果显示，有1815.4万户经营主体主动纠错、修复信用，较上年度增加417.8万户，同比增长29.8%。其中，388.1万户经营主体修复信用后，实现信用级别的提升。张巍表示：“这些数据直观反映了信用修复政策的广泛覆盖面和实际成效，亮眼之处不仅在于数量多，更在于‘主动’二字。越来越多企业主动纠错、申请修复，反映出企业对信用价值的认知正在深化，纳税缴费信用不再是被动接受的评价结果，而是可以主动管理和提升的资产。”

当前，企业纳税信用修复有了更便捷、更有温度的通道。相较以往修复空间有限、等待周期长的情况，《办法》进一步完善了纳税缴费信用修复标准，加大了轻微失信行为修复力度，建立了欠税指标渐次修复机制，新增了“整体守信修复”情形，细化了直接判为D级的指标修复条件，对符合条件的经营主体，允许其通过主动纠正失信行为、作出信用承诺等方式修复信用。比如，此前欠缴税费信用修复设置“全额缴清方可修复”的刚性门槛，部分经营困难企业因没法一次性缴清陷入“信用修复无门、生产经营承压”的困境。《办法》突破性引入欠缴税费指标渐次修复机制，根据企业补缴税费款占比和补缴及时性，综合计算信用修复加分，让企业早补缴、多补缴、快提分。

张巍表示，《办法》等守信修复政策，构建了制度化、规范化、人性化的修复体系，直击企业“失信易、修复难”的痛点，打破“一处失信、处处受限、长期困扰”的惯性约束，破解了修复难题。同时，以整体守信修复机制和欠缴税费指标渐次修复机制两大创新机制降低了修复门槛，以治理理念升级推动从被动合规向主动守信转变。

增强合规意识

《办法》明确，个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入纳税缴费信用管理。今年有3.7万户个体工商户自愿申请参评，反映个体工商户守信增信意识不断增强。其中信用级别较高的A级、B级个体工商户占比分别为35.7%和40%。

“近4万户个体工商户主动申请纳入纳税缴费信用管理，是纳税人缴费人税法遵从度提升、社会信用体系建设向纵深推进的积极信号。”中央民族大学经济学院财政系主任蔡萌认为，《办法》将个体工商户纳入“自愿申请”范畴的制度设计切合实际，回应了经营主体提升信用、规范经营的现实需求。个体工商户主动参评体现出其依法纳税缴费、以信用促发展的意识日益增强。

蔡萌表示，评价结果的结构性特征值得关注：信用级别较高的A级、B级个体工商户占比超过75%，反映出主动参评群体整体守信状况良好，具备较强的税费合规基础。纳税缴费信用评价的意义，不仅在于形成信用等级，更在于通过守信激励，把良好信用转化为办税缴费、融资授信等多方面便利。下一步，应进一步扩大政策知晓度，强化评价结果的跨部门共享应用，持续厚植社会信用基础。

为推动包括个体工商户在内的各类经营主体守信增信意识不断增强，各地税务部门正积极行动。吉林税务部门将深化“银税互动”等信用应用场景，让守信企业在融资授信、招标采购、行政审批等更多领域享受到信用红利。重庆税务部门将加强纳税信用修复提醒，按重点行业、重点企业、重点群体分类开展纳税信用修复辅导，引导符合修复标准的企业及时开展信用修复。为帮助新办企业快速熟悉办税流程、掌握税费政策，江西税务部门联合市场监管部门常态化开展“开业第一课”专项培训，聚焦新办企业最关心的登记注册、发票领用、纳税申报、社保缴费等基础事项和相关税费政策，开展合规经营“启蒙教育”，引导企业迈稳经营第一步。

国家税务总局有关司局负责人表示，下一步，税务部门将持续提升纳税缴费信用管理水平，不断完善纳税缴费信用评价体系，引导经营主体合规经营、诚信纳税缴费，进一步发挥纳税缴费信用在社会信用体系中的基础性作用，更好服务经济社会高质量发展。（经济日报记者 尚 咲 董碧娟）