山东
还在享受减半的企业，注意啦！你的优惠最后期限就在眼前。
7月1日，“六税两费”资格年度切换，汇缴后身份不再是小微的，减半红利彻底归零。下个月再按老习惯申报，就是实实在在的错缴。
印花税虽不起眼，却别拿它不当回事——合同、产权、账簿，处处都有它的影子，踩坑的案例比比皆是。今天这篇，就帮您把印花税的“雷”提前排干净！
这是您在祥顺企服阅读的第 21，938篇
先看“硬核”干货：
2026年最新印花税税率表！
一、印花税到底是什么？
简单来说，印花税是对经济活动中的书立、领受、使用应税凭证征收的一种行为税。它虽然叫“税”，但本质是对“凭证”的法定认可和监管成本。
二、先更新一个动态：采矿权、探矿权转让不缴印花税
近期，《矿产资源法实施条例》正式落地执行，不少企业问：转让采矿权、探矿权要不要缴印花税？
明确答复——无需缴纳。因为印花税是典型的“正列举”税种，凡是税目表里没有列明的凭证，一概不征！
三、哪些凭证属于印花税的“应税凭证”？
记住，只有以下四类凭证才在印花税的“射程”之内（看图）：
四、谁需要缴纳印花税？
并不是签了合同就要交税，关键看身份——在境内书立应税凭证或进行证券交易的单位和个人。
注意：
1、如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人（证券交易除外），应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。
2.、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
3、书立应税合同的当事人（对凭证有直接权利义务关系）是印花税的纳税人，但合同的担保人、证人、鉴定人不属于立合同人，不缴纳印花税。
五、最实用的部分：最新版印花税税率表（建议收藏）
下面这张表涵盖了所有应税税目、税率和适用范围，是您日常判断合同税负的第一工具：
接下来，帮您“排雷”：
这28种合同，压根不征印花税！
看完税率表，可能有人会紧张：“难道我签的所有合同都要交税？”
当然不是。 印花税只对税目表中明确列举的合同征税，没列举的就是“安全区”。
实务中有很多合同类型，虽然名字带“合同”，但天然不在征税范围内。我们为您整理了28种不征印花税的合同/凭证，涵盖同业拆借、借贷展期、授权代理、日常水电、法律文书等高频场景。您对照下图自查，也许能省下一笔“冤枉税”：
重磅福利！这63种情形，印花税全额免征！
不征税是“先天不在范围内”，而免征则是“本来该征，但国家给予优惠”。这两类加起来，就是我们常说的“不用交印花税”的全部情形。
国家为了支持小微企业、农业、住房保障、资本市场等，设立了多达63种免征情形。无论您是企业财务，还是个体经营者，都可能享受到其中的一两条。我们按政策文件分类为您呈现：
这些免税政策时效性强，建议您在看的时候特别关注截止日期，别错过享受优惠的时间窗口。
实战环节：12366热点问答，解决您的申报困惑！
理论知识储备足了，但真到申报时，财务人员还是会遇到各种细节问题。我们整理了近期纳税人最关心的8个问题，看看有没有正好是你想问的——
Q：印花税什么时候申报？按季度还是按次？
A：印花税纳税期限如下：
• 应税合同：原则上按季申报；如果合同很少，也可选择按次。
• 产权转移书据：按次为主；经常发生的可申请按季。
• 营业账簿：按年申报。
• 境外单位凭证：按次为主；困难的可按年。
无论哪种，申报截止日都是纳税义务发生后的次月/季度终了15日内，千万别逾期。
Q：没有正式合同，只有订单、要货单，要不要缴税？
A：需要。企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按照规定缴纳印花税。
Q：所有的合同都需要缴纳印花税吗？
A：不是的，这是一个高频误区。再次强调：只有税目税率表里列明的十类合同（借款、融资租赁、买卖、承揽、建设、运输、技术、租赁、保管、仓储、财产保险）才需要缴。其他如劳务合同、审计合同、法律服务合同等，都不征。
Q：签合同时没写金额，怎么计税？
A：先按合同书立情况在首个申报期做零申报，等后续实际结算金额确定后，在结算后下一个申报期以实际结算金额计算缴纳。
Q：借款合同需要征收印花税吗？
A：只有银行及其他金融组织与借款人（不含银行同业拆借）签订的借款合同才征；非金融企业之间的借款合同，不征。
Q：借款合同具体如何征收印花税？
A：这里细节较多，简单归纳几点：
• 只填借据不另签合同的，按借据金额贴花。
• 流动资金周转性借款合同，按最高限额一次性贴花，限额内随借随还不重复贴。
• 抵押贷款合同，按借款合同贴花；抵押物转移时，再按产权转移书据另贴。
• 融资租赁合同，暂按借款合同贴花。
• 混合借款合同（部分免税部分应税），能分开算的就只算应税部分。
• 银团贷款，各成员行按各自贷款金额贴花。
• 基建贷款先签分合同后签总合同的，总合同只对差额部分贴花。
Q：印花税可以“减半再减半”吗？
A：可以，但仅限于增值税小规模纳税人。在享受其他优惠政策基础上，可再叠加享受50%的税额减征。比如，资金账簿减半征收（财税〔2018〕50号），若是小规模纳税人，还可以在减半的基础上再减半，实际税负仅为原来的四分之一。
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