重庆税务公布个人所得税合规申报典型案例｜诚信纳税人 合规经营路

（来源：中国税务报）

转自：中国税务报

牟馨馨 刘兴宇 本报记者 贺艳

个人信用是社会信用体系的重要组成部分，加强个人所得税纳税信用建设，是落实个人信用体系建设的重要举措，有利于维护税收公平正义，更好发挥税收在推进国家治理现代化中的重要作用。近日，国家税务总局重庆市税务局公布5名自然人纳税人因主动自查补报、如实申报境外所得、规范履行代扣代缴义务等成为重庆首批个税合规申报典型，为全市纳税人树立依法申报、诚信纳税的鲜明示范。

典型案例一：纳税人姜某富连续四年主动预约个税汇算，合并多处收入如实申报补税。2022—2025年，姜某富从多家企业取得收入，每家任职单位为其预扣预缴个税时，均扣除了每月5000元的基本减除费用，导致其少缴税款。姜某富坚持依法诚信纳税原则，不遗漏、不瞒报任何一笔收入，连续四年在个税综合所得汇算预约办理期间，主动通过个税App预约办理个税汇算，将所有收入合并计税，四年已累计补缴个税8.6万元。

典型案例二：纳税人周某保主动排查专项附加扣除错误，自行更正三年申报并补缴个税。2025年3月，周某保通过个税App完成2024年度个税综合所得汇算。随后，在税务部门开展的个税专项附加扣除政策宣讲会上，周某保学习政策后，意识到自己首套房住房贷款已享受了住房贷款利息专项附加扣除，在还清贷款后购买的第二套房产不能再继续填报住房贷款利息专项附加扣除，错误享受专项附加扣除会造成少缴税款。于是周某保主动联系税务部门咨询并在税务人员的辅导下，更正申报了2022—2024年度个税汇算，主动补缴个税3455元。

典型案例三：纳税人向某竹自查证书资质不符，主动作废继续教育专项附加扣除并补缴税款。2026年3月，向某竹通过学习“重庆税务”公众号推送的个税综合所得汇算政策解读，知晓纳税人接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得证书的当年且证书必须属于《国家职业资格目录》（2021年版）范围内的，才能享受个税扣除优惠。向某竹立即核对自己所持有的证书，发现2023年取得的《营养指导能力提升技能培训合格证书》并未纳入《国家职业资格目录》，不符合继续教育专项附加扣除的法定填报条件。但其在2024年办理上年度个税综合所得汇算时，已将证书填报了继续教育专项附加扣除。随后，向某竹主动通过个税App更正申报了2023年度个税汇算，作废当年错误填报的继续教育专项附加扣除，补缴了相关个税及滞纳金。

典型案例四：财务人员朱某主动履责，规范代扣代缴股东个税320.4万元。朱某是重庆某化工厂的财务人员，也是该工厂252名股东之一。2013年该化工厂投资某爆破公司，2025年10月，该化工厂转让所持爆破公司股权，当年产生较大税后利润，拟向全体股东进行分配。朱某主动到税务部门咨询，全面了解股东分配利润应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税的政策规定；由于涉及的个税金额较大，回厂后，朱某专门组织召开全体股东政策宣讲会，详细讲解政策依据、适用税率、计税方法，以及不按规定申报应承担的法律后果，取得股东们的理解和支持。2025年12月，朱某依法代扣代缴本人及其他所有股东个税共计320.4万元，确保了税款足额入库。

典型案例五：纳税人姜某举一反三自查补报，如实填报境外所得收入足额缴纳个税。2025年4月，姜某收到税务部门发送的申报境外所得提醒短信，第一时间联系主管税务部门咨询相关政策、接受专业辅导，学习境外税收政策。在学习过程中，他梳理发现自己确有境外收入未进行申报，随即更正相关年度综合所得汇算申报，如实补充填报境外全部应税所得，补缴个税及滞纳金96.7万元。同时，姜某自行梳理2024年取得的境外所得并全部如实填报，按时完成2024年度个税综合所得汇算，缴纳个税150万元。

“依法诚信纳税，既是法律义务，也是社会责任的体现。”姜某富表示，成为个税合规申报典型，既是肯定更是鞭策。今后将一如既往恪守税法，做依法纳税的践行者和宣传者。

能成为税务部门个税合规申报的典型，向某竹倍感鼓舞：“依法合规申报纳税是公民应尽责任，今后我将主动学习税法知识，严格履行纳税义务，坚守诚信纳税底线，带动身边人共同维护良好税收秩序。”

“公布个税合规申报典型是对诚信纳税行为的肯定与激励，也为广大纳税人树立了学习借鉴的榜样。”重庆市税务局相关负责人介绍，2024年2月，重庆市税务局、市财政局、市发展和改革委员会等十部门印发《国家税务总局重庆市税务局等部门关于个人所得税诚信体系建设的通告》，明确了个税守信激励和失信惩戒措施，规定了信用修复等相关要求和具体流程，推进个税诚信体系建设，强化个税纳税信用协同共治，促进纳税人依法诚信纳税。重庆税务部门将持续深化个税诚信体系建设，丰富守信激励场景、优化信用管理服务，进一步营造诚信纳税、依法纳税的良好社会氛围。

本文刊发于《中国税务报》2026年6月30日A2版。

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