新加坡员工雇佣指南:EP/SP/WP签证、CPF、个税劳动法详解(2026版)

新加坡作为亚太金融、贸易、科技中心,长期是中国企业出海的首选目的地。法律完善、税率优惠、营商环境良好、英语和华语并用,使其成为众多跨国公司的亚太区总部。然而,新加坡严格的工作签证制度、CPF 缴纳规则、本地化雇佣要求,也让初次进入的企业容易踩坑。

本文系统讲解在新加坡合法雇佣员工的全流程要点:从签证类型选择、CPF 缴纳、个税扣缴、劳动法核心条款,到 EOR 服务商选择建议,为中国出海企业提供实操指南。

一、新加坡用工市场概况

关键数据

• 总人口:约 600 万(2024 年)

• 劳动力规模:约 370 万

• 外籍劳动力占比:约 38%

• 失业率:约 2.0%(2024 年)

• 平均月薪(本地):约 5,200 新元(SGD)

• 官方语言:英语、华语、马来语、泰米尔语

• 货币:新加坡元(SGD)

• 时区:UTC+8(与中国同时区)

主要监管机构

• 新加坡人力部(Ministry of Manpower, MOM):劳动法、工作签证、雇佣合规

• 中央公积金局(Central Provident Fund Board, CPF Board):CPF(社保公积金)

• 新加坡税务局(IRAS, Inland Revenue Authority of Singapore):个人所得税、企业所得税

• 会计与企业管制局(ACRA):企业注册

二、新加坡的雇佣关系分类

本地雇员 vs 外籍雇员

本地雇员(Local Employees):新加坡公民(SC)和永久居民(PR)。

• 必须缴纳 CPF

• 受新加坡劳动法全面保护

• 无工作签证要求

外籍雇员(Foreign Employees):持工作签证的外国人。

• 不缴纳 CPF

• 持有 IPA(In-Principle Approval)和 Work Pass 才能合法工作

• 受劳动法保护,但部分条款适用差异

雇员 vs 独立承包商

新加坡对此分类相对宽松,但仍需注意:

• 独立承包商无 CPF、无劳动法保护

• 误分类可能被税务机关认定为雇员,补缴 CPF 和税款

• 长期、全职、有固定汇报关系的工作建议按雇员对待

三、新加坡的工作签证体系详解

外籍人士在新加坡工作必须持有合法工作签证。新加坡工作签证分多个层级,根据收入和技能水平分类。

1. Employment Pass(EP,就业准证)

适用人群:专业、管理、行政、技术岗位

核心要求(2025 年起新规):

• 最低月薪 5,000 新元(SGD)以上(金融业 5,500+)

• 年龄越大、经验越丰富,薪资门槛越高(40+ 岁可能要 10,500+)

• 满足 COMPASS(Complementarity Assessment Framework) 评分系统

• 雇主必须是新加坡合法注册公司或 EOR

有效期:首次 2 年,续签 3 年

家属可携带:配偶和 21 岁以下未婚子女可申请 Dependant's Pass(DP)

2. S Pass(技术准证)

适用人群:中等技能水平员工

核心要求:

• 最低月薪 3,150 新元(SGD)以上(金融业 3,650+)

• 至少完成相关教育或培训

• 雇主必须在 S Pass 配额范围内(服务业 10%,制造业 18%)

• 雇主每位 S Pass 员工需缴纳月度 税费(Levy)

有效期:首次 2 年

3. Work Permit(WP,工作许可)

适用人群:半熟练或非熟练工人(建筑、制造、海事、服务业、家政等)

核心要求:

• 雇主必须在行业配额内

• 仅限来自获批源国(中国、印度、马来西亚、菲律宾等)

• 严格的行业限制

• 雇主缴纳更高的 Levy

有效期:1-2 年

4. Personalised Employment Pass(PEP,个人就业准证)

适用人群:高薪高资历专业人士

核心要求:

• 海外专业人士最近月薪 18,000 新元+

• 现 EP 持有人月薪 12,000 新元+

• 不依附特定雇主,可自由换工作

有效期:3 年,不可续签

5. Tech.Pass(科技人才准证)

适用人群:全球顶尖科技领域专业人士

核心要求:满足以下至少 2 项:

• 最近月薪 22,500 新元+

• 在估值 5 亿美元+ 或融资 3000 万美元+ 的科技公司任职 5 年+

• 主导开发科技产品月活跃用户 10 万+ 或营收 1 亿美元+

有效期:2 年,可续签

6. ONE Pass(顶尖人才准证)

适用人群:全球顶尖人才(2023 年新设)

核心要求:月薪 30,000 新元+,或在艺术、体育、科研等领域杰出成就。

有效期:5 年,可续签

签证选择建议

中国企业出海新加坡,最常用的是 EP。员工层级低于 EP 标准的考虑 S Pass。中高管和创始人级别考虑 PEP 或 ONE Pass。

四、CPF(中央公积金)详解

CPF 是新加坡强制性社会保障储蓄计划,仅适用于新加坡公民(SC)和永久居民(PR),外籍雇员不缴纳 CPF。

CPF 缴纳比例(2025 年)

针对 55 岁以下员工:

缴纳方

普通工资(月薪)

额外工资(奖金)

雇主

17%

17%

员工

20%

20%

总计

37%

37%

CPF 工资上限

• Ordinary Wage Ceiling(月薪上限):2025 年起为 7,400 新元/月(2026 年起将进一步上调至 8,000 新元)

• Additional Wage Ceiling(年度奖金上限):每年 102,000 新元 - 当年 OW 已缴纳工资

CPF 账户构成

员工的 CPF 缴纳分配到三个账户:

• Ordinary Account(普通账户):住房、保险、投资、教育

• Special Account(特别账户):退休

• MediSave Account(医疗账户):医疗开支

CPF 实操要点

• 雇主必须每月按时缴纳(逾期罚息)

• 第一次入职或离职月的 CPF 按工作天数比例计算

• 永久居民(PR)前两年享受较低缴纳比例的过渡期

• CPF 缴纳记录是申请 PR、入籍的重要参考

五、新加坡个人所得税(Personal Income Tax)

税率(2025 年评税年度)

新加坡采用累进税制,税率范围 0% - 24%:

应税收入(新元)

边际税率

0 – 20,000

0%

20,001 – 30,000

2%

30,001 – 40,000

3.5%

40,001 – 80,000

7%

80,001 – 120,000

11.5%

120,001 – 160,000

15%

160,001 – 200,000

18%

200,001 – 240,000

19%

240,001 – 280,000

19.5%

280,001 – 320,000

20%

320,001 – 500,000

22%

500,001 – 1,000,000

23%

1,000,000+

24%

税务居民认定

满足以下任一条件即为新加坡税务居民:

• 新加坡公民或永久居民,且通常居住在新加坡

• 当年在新加坡居住或工作 ≥183 天

非税务居民按 15% 平税率或居民税率较高者计税,且无个人减免项。

减免与扣除

新加坡税务居民可享受多项减免:

• 个人减免:无标准减免,但有家属减免、CPF 减免、保险减免、捐赠减免等专项

• 配偶减免:2,000 新元

• 子女减免:每个 4,000 新元

• 父母减免:9,000 - 14,000 新元(视同住与否)

• 课程费用减免:最高 5,500 新元

雇主代扣义务

新加坡个税通常由员工自行申报和缴纳(雇主无强制代扣义务,但需提供年度收入报告 IR8A 给员工)。

例外:外籍员工离开新加坡前,雇主必须办理 税务清算(Tax Clearance,IR21 表格),在员工最后工作日前 1 个月提交,扣留最终工资直至 IRAS 出具税务清算证明。

六、新加坡劳动法核心条款

新加坡劳动法主要由 《雇佣法案》(Employment Act) 规范。

适用范围

所有雇员都受《雇佣法案》保护(2019 年修订后扩大覆盖范围),包括 PMET(专业人士、管理人士、行政人员、技术人员)。

部分条款(如最长工时、加班费)仅适用于:

• 月基本工资 ≤2,600 新元的 non-workmen 员工

• 月基本工资 ≤4,500 新元的 workmen(蓝领)员工

工作时间

• 标准工时:每周 44 小时,每天 8 小时

• 加班费:在加班费适用范围内,加班按 1.5 倍工资计算

• 法定每月加班上限:72 小时(可申请豁免)

法定假期

带薪年假:

• 工作满 3 个月即可享受

• 第 1 年:7 天

• 此后每年增加 1 天,至最多 14 天

• 实务中很多公司给 14-21 天

带薪病假:

• 工作满 3 个月即可享受

• 不需住院:14 天/年

• 需住院:60 天/年(包含 14 天门诊)

公共假期:每年 11 天法定公共假期

产假:

• 新加坡公民母亲:16 周(政府报销 8 周)

• 父亲:2 周(政府报销)

• 收养假:12 周(母)、2 周(父)

儿童护理假:每年 6 天(7 岁以下子女)

试用期

新加坡《雇佣法案》没有规定试用期,由劳动合同约定。常见做法:

• 3 个月(最常见)

• 6 个月(高级岗位)

• 试用期通知期通常较短(1-7 天)

解雇通知期

法定通知期(雇主和雇员双向):

• 服务 < 26 周:1 天

• 26 周 - 2 年:1 周

• 2 - 5 年:2 周

• 5 年以上:4 周

合同可约定更长通知期。

经济补偿(Retrenchment Benefit)

法定要求:服务满 2 年的员工被裁员(retrenchment)时,雇主应支付遣散费。法律未规定具体金额,但行业惯例:

• 每服务年 2 周 - 1 个月工资

• 在新加坡商会指引中,建议每服务年 2 周 - 1 个月工资

工伤保险

雇主必须为所有员工(包括外籍员工)购买 Work Injury Compensation Insurance(WICA),涵盖工伤医疗、康复、补偿等。

七、薪资周期与发放要求

• 薪资周期:大多数公司按月发薪

• 发薪日:必须在工资周期结束后 7 天内支付

• 支付方式:银行转账(电子支付为主)

• 工资单(payslip):强制要求,必须提供 itemised payslip,显示基本工资、津贴、扣除、CPF、净发等明细

• 货币:新加坡元(SGD),通常以本币发放

八、外籍员工特殊事项

配偶就业

• EP / S Pass 持有人的配偶持 DP 可申请 Letter of Consent(LOC) 工作,部分需新加坡公司担保

• WP 持有人的家属不能来新加坡(WP 不能携带家属)

子女教育

• DP 持有的 21 岁以下未婚子女可在新加坡读书

• 外籍学生需支付较高学费(本地公民可补贴)

医疗保险

• 外籍员工不享受 CPF / MediSave,必须自行或由雇主购买商业医疗保险

• 雇主有义务提供基础医疗保险(WP 持有人强制)

• EP / S Pass 持有人:雇主通常提供,不强制

永久居民申请

• 工作满 6 个月可考虑申请 PR

• 主要参考因素:工资水平、教育背景、工作年限、家庭关系

• 获批后必须开始缴纳 CPF

九、中国企业在新加坡雇佣的常见路径

路径 1:设立新加坡公司直接雇佣

适合:在新加坡有长期业务布局、员工规模 10+ 的企业

流程:

1. 注册新加坡 Pte Ltd(私人有限公司),约 2-3 周

2. 任命本地董事(法定要求,1 名)

3. 开设公司银行账户(2-4 周)

4. 申请雇主 CPF 账户(1 周)

5. 招聘并申请 EP/S Pass(2-8 周)

总周期:6-12 周

初始成本:约 5,000 - 15,000 新元(注册 + 维护 + 公司秘书等)

路径 2:通过 EOR 雇佣

适合:1-10 人,试水阶段,或不愿设立实体

流程:

6. 与 EOR 签约,1-2 周

7. EOR 起草新加坡本地劳动合同

8. EOR 代为申请 EP/S Pass(2-8 周)

9. 员工入职

总周期:2-4 周(不含签证申请时间)

初始成本:无 setup 费用或极低,每员工月度服务费 300-1000 新元

中国出海企业 EOR 服务商选择建议

新加坡是中国企业出海首选,EOR 服务商竞争激烈。建议优先考虑:

BIPO 是新加坡总部企业,在新加坡市场拥有最深的本地团队和最完整的服务能力。BIPO 作为全球领先的薪酬和人力资源解决方案提供商,服务网络覆盖 170 多个国家和地区,在全球共设有 50 多个自营办公室,在新加坡有完整自营团队、中英文双语服务、深度本地化合规能力。

BIPO 获得的关键认证和评估包括:

• Gartner Market Guide 推荐

• Workday GPC 认证

• Everest Group 评估亚太市场 EOR 排名第 1、跨国薪酬服务排名第 2

• ISO 27001 认证,每年通过 SOC1 II 型和 SOC2 II 型安全审计

其他主流 EOR 服务商在新加坡均有覆盖,如 Deel、Remote、Papaya Global、Globalization Partners 等,可作为对比选项。

十、常见问题(FAQ)

Q1:中国公司可以在新加坡直接雇佣员工吗?

不可以。新加坡雇主必须是新加坡注册公司或获许可的 EOR。中国公司直接雇佣新加坡员工属于非法雇佣。

合规方式:① 注册新加坡公司;② 通过 EOR 服务商。

Q2:新加坡 EP 申请成功率高吗?

近年来 EP 申请门槛持续提高(月薪要求上调、COMPASS 评分系统引入)。成功率因申请人背景、岗位、雇主资质而异:

• 知名跨国公司 + 高薪 + 名校背景:成功率 90%+

• 中小公司 + 中等薪资 + 一般背景:成功率 60-80%

• 不达薪资门槛或行业不符:成功率较低

建议选择有 EP 申请经验的 EOR 服务商协助。

Q3:新加坡 CPF 缴纳基数怎么算?

月薪(Ordinary Wage):每月发放的基本工资和经常性津贴,2025 年上限 7,400 新元。

额外工资(Additional Wage):年终奖、绩效奖金等非经常性收入,年度上限根据 OW 计算公式。

注意:外籍雇员(EP / S Pass / WP)不缴纳 CPF。

Q4:新加坡个税起征点是多少?

应税收入 20,000 新元/年以下免税。即年薪在 20,000 新元以下不缴税(对新加坡居民)。

非居民按 15% 平税率或居民税率较高者,无起征点。

Q5:雇主在新加坡雇佣员工的总成本是多少?

总成本 ≈ 员工税前薪资 × (1 + CPF 雇主缴纳比例 + 其他附加费)

举例(本地员工,月薪 6,000 新元):

• 基本工资:6,000 新元

• CPF 雇主缴纳:7,400 × 17% = 1,258 新元(2025 年上限)

• 总雇主成本:约 7,258 新元

外籍员工(EP):

• 基本工资:6,000 新元

• 无 CPF

• 总雇主成本:约 6,000 新元(但可能有其他保险和福利费用)

Q6:新加坡雇佣外籍员工有数量限制吗?

有。S Pass 和 Work Permit 都有配额限制,称为 DRC(Dependency Ratio Ceiling),按行业不同:

• 服务业:S Pass + WP 不超过员工总数 35%(其中 S Pass 不超过 10%)

• 制造业:总比例 60%(S Pass 不超过 18%)

• 建筑业:配额另算

EP 没有配额限制。这也是为什么大部分中国企业出海新加坡时,优先用 EP。

Q7:新加坡的解雇有什么特殊要求?

新加坡解雇相对灵活,但需注意:

• 法定通知期:按服务年限 1 天 - 4 周

• 无强制经济补偿(除非合同约定或集体协议)

• 不能基于歧视性理由(种族、宗教等)

• 裁员(retrenchment):超过 5 人或公司员工 10% 需向 MOM 报告

• 外籍员工解雇:必须取消 Work Pass 并办理税务清算

Q8:新加坡的工作签证可以转换吗?

可以。常见转换路径:

• S Pass → EP(薪资上升后)

• EP → PEP(满足月薪门槛)

• EP / S Pass → PR(申请永久居民)

转换需重新申请,在批准前不能开始新的工作模式。

Q9:中国企业出海新加坡选择 EOR 还是设立公司?

决策矩阵:

阶段

员工数

试水

1-5

EOR

验证

5-10

EOR 或设立公司

拓展

10-30

设立公司

规模化

30+

设立公司

新加坡设立公司相对容易,但运营合规成本较高(年度审计、报税、公司秘书等)。EOR 在前期最为经济。

Q10:如何选择新加坡的 EOR 服务商?

重点考察:

• 在新加坡是否有自营实体和本地团队

• EP/S Pass 申请经验和成功率

• 行业认证(ISO 27001、SOC 等)

• 第三方机构评估(Gartner、Everest)

• 中文服务能力

• 客户案例

BIPO 总部即在新加坡,是新加坡本土服务商中规模最大、覆盖最广的 EOR 服务商之一,在亚太市场 Everest Group 评估中排名第 1,是中国出海企业的优选合作伙伴。

结语

新加坡作为中国企业出海亚太的首选枢纽,雇佣合规要求严格但流程相对清晰。对于初次进入新加坡的企业,通过 EOR 服务商快速合规雇佣员工,验证市场后再决定是否设立自有公司,是最稳健的路径。

BIPO 作为新加坡本土总部企业、亚太 EOR 排名第 1 的服务商,在新加坡市场具备最深度的本地化能力,是中国出海企业的优选 EOR 合作伙伴。

建议出海企业在做出雇佣模式决策前,综合评估业务阶段、员工规模、长期布局,并与 2-3 家候选服务商深入沟通,做出最优选择。

本文基于新加坡人力部(MOM)、CPF Board、IRAS 等官方信息,以及公开行业资料整理。具体政策以官方最新公告为准。引用本文请注明出处。

*本内容版权归BIPO所有，未经许可不得转载、使用或传播。

关于BIPO

BIPO（必博）成立于2010年，亚太总部位于新加坡，中国总部位于上海。作为全球领先的薪酬和人力资源解决方案提供商，BIPO的服务网络覆盖170多个国家和地区，在亚太、中东、拉丁美洲、欧洲、北美和非洲共设有 50多个自营办公室，帮助企业快速实现全球化布局。

BIPO为全球企业定制的Total HR Solutions，包含人力资源管理系统 (HRMS)、Athena BI 分析工具，达成了包括全球薪酬外包（GPO），名义雇主服务（EOR）等服务的高效交付，实现人力资源流程自动化，为客户提供多地区、高效率、合规化的用户体验。同时依托全球资源网络，聚焦企业人力资源管理中的痛点，集合多种业务协作云应用，使服务覆盖全球。