【实用】个税“其他扣除”知多少？一文了解！

2025年度个税年度汇算正在进行中！今天，申税小微就带您一一了解这些“隐藏”的扣除项，并简要介绍个人所得税app中的操作方式~

一

企业年金&职业年金

（一）政策要点

·缴费环节：单位按规定缴付的部分，暂不并入个人工资计税；个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%的部分，可税前扣除（计税基数为300%社平工资上限）。

·运营环节：年金基金投资运营收益计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税。

·领取环节：不并入综合所得，全额单独计税。按月或按季领取适用月度税率表，按年或特殊原因一次性领取适用年度综合所得税率表。

（二）个税操作

企业年金和职业年金的个人缴费部分，通常由单位在预扣预缴时自动扣除，您只需在年度汇算时核对“收入纳税明细”中“其他扣除”的金额是否正确即可。

文件依据

财税〔2013〕103号

二

商业健康保险

（一）政策要点

·扣除标准：2400元/年（200元/月）。

·适用对象：个人自行购买，或单位统一为员工购买并计入工资薪金的。

·必备凭证：保单上须注明税优识别码，否则不得税前扣除。

（二）个税操作

登录个税app，在“综合所得年度汇算”中找到“其他扣除项目”下的“商业健康险”，点击新增并填写税优识别码、保费等信息即可。

文件依据

财税〔2017〕39号、国家税务总局公告2017年第17号、财税〔2022〕21号

三

个人养老金

（一）政策要点

·参加范围：2022年11月25日，个人养老金制度在36个先行城市（地区）启动试点，包括北京、上海、广州等。

自2024年12月15日起，全国参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者均可参加（人社部发〔2024〕87号）。

·递延纳税优惠：根据《财政部税务总局公告2022年第34号》，个人按12000元/年限额标准缴费，在综合所得或经营所得中据实扣除；投资收益暂不征税；领取时单独按3%税率缴税。

（二）个税操作

登录个税app，进入“个人养老金扣除管理”，选择“一站式申报”，系统自动获取缴费信息，确认后提交即可。

四

其他扣除项目

（一）政策要点

·允许扣除的税费：劳务报酬、特许权使用费所得中实际缴纳的城建税、教育费附加、印花税等；稿酬所得免征增值税，无附加税费可扣。

·保险营销员、证券经纪人佣金收入：

·公务用车、通讯补贴：符合规定标准的公务费用扣除（各地标准不同）。

·国务院规定可以扣除的其他项目。

（二）个税操作

在个税app“综合所得年度汇算”中，找到“其他扣除项目”下的“允许扣除的税费”或“其他”，点击新增并填写扣除项目名称、金额及备注，上传相关凭证即可。

温馨提醒

1.“其他扣除”项目较多，申报时请根据自身实际情况准确填写。

2.相关凭证（个人养老金缴费凭证、年金缴费证明、税优健康险保单、税费缴纳凭证等）请妥善留存备查。

3.如对扣除政策有疑问，欢迎拨打12366纳税缴费服务热线，或咨询主管税务机关。

供稿：李心怡

制作：郑岚丹

上观号作者：上海税务