河北税务发布首批纳税信用修复典型案例｜诚信纳税人 合规经营路

（来源：中国税务报）

转自：中国税务报

纳税信用是经营主体的重要资产，是优化营商环境、维护公平竞争秩序的关键支撑。从2014年《纳税信用管理办法》实施到2025年《纳税缴费信用管理办法》出台，信用修复作为贯穿信用监管的核心制度之一，有效帮助了企业纠错立信、重回发展正轨。近日，河北省税务局发布首批纳税信用修复典型案例，介绍五家企业主动将信用修复与合规建设深度融合，实现了从信用波动到连年A级、从被动合规到主动守信的蜕变，为全省经营主体诚信经营、规范发展提供示范参考。

案例一：河北天成药业股份有限公司构建全链条闭环管理机制防范合规风险。该企业是集化学药品制剂研发、生产、销售于一体的高新技术企业。2016—2017年，企业正处于业务扩张期，财务工作量激增，加之内部税务管理流程不够完善，出现银行账号信息更新不及时、纳税申报逾期等问题，纳税信用被评为B级。失信问题让企业省级药品集中采购竞标资格受限，申请流动资金贷款时被要求追加担保物，融资成本上升，信用贷款获批额度同比下降40%，制约了企业扩产升级进度。为快速摆脱信用困境，企业主动纠正失信行为，同时将信用修复作为合规升级的突破口，构建“数据采集—核算校验—申报报送—归档备查”全链条闭环管理机制，设置财务初审、办税复核、主管终审三级交叉校验流程，对每一项申报数据、每一份涉税资料严格把关、层层复核，坚决杜绝申报差错、逾期报送、信息漏报，同时常态化开展申报合规自查，及时排查风险隐患。凭借严谨细致的日常管控与针对性修复举措，企业实现信用稳定向好，2018—2025年连续8年获评纳税信用A级，2025年申报缴纳税费1748万元。

案例二：河北高晶电器设备有限公司编制《合同税务合规指引》确保源头合规。该企业是国家级专精特新“小巨人”企业、国家级绿色工厂，主营新能源智能充电设备与高效节能变压器研发生产。2016—2017年，企业因办税岗位人手不足，出现申报延误、税务登记信息变更不及时等问题，纳税信用被评为B级。失信问题直接导致企业政府招投标项目入围资格受限、银行合作机构下调授信额度，业务拓展不畅。在税务部门辅导下，企业及时纠正问题，并同步以合同管理为抓手全面升级合规体系，制定《合同税务合规指引》，明确发票开具、税率适用、红冲折让等关键条款，建立业务初审、专业机构专审、管理层终审三级审核机制，从交易源头锁定合规、阻断风险，实现业务全流程规范可控。通过制度固化、流程严管、常态自查，企业管理水平稳步攀升，2018—2025年连续8年获评纳税信用A级，2025年申报缴纳税费1409万元。

案例三：承德喜上喜水泥有限责任公司构建“行业适配+数字赋能”发票合规体系实现闭环管控。该公司是省级专精特新中小企业与高新技术企业，拥有18项发明专利，是区域建材行业标杆力量。2020年前，企业一度因财务人员变动、操作疏忽几次发生逾期申报、未及时缴纳税款等问题，特别是2015年，因逾期缴纳税款超5万元且未及时申报银行存款账户导致纳税信用被评为C级。而政府项目、国企采购均将纳税信用级别设为“准入门槛”，C级及以下企业无投标资格，造成当年错失投标项目，直接损失订单金额超500万元，同时发票领用、融资贷款也受到了限制，市场拓展空间大幅收窄。面对不利局面，企业聘请专业团队梳理过往涉税业务，主动补缴税费和滞纳金，及时更新银行存款账户。同时，创新构建“行业适配+数字赋能”发票合规体系，在采购端，建立供应商发票资质分级管理机制，实现开票资质事前核查；在审核端，将发票信息与生产工单、原材料入库单、生产合同精准比对，确保业务真实、票据合规；在开具端，制定分级开票规范，建立发票与生产进度联动台账，实现“订单—生产—开票”闭环管控。经过持续整改提升，企业2020—2025年连续6年获评纳税信用A级，2025年申报缴纳税费1290万元。

案例四：河北华电冀北新能源有限公司打造智能集控中心强化合规管控。该公司专注风电、光伏等新能源项目开发运营，投产运行11个风电场和10个光伏电站，覆盖2市8县。2016—2018年，企业因场站分布分散、财务人员异地办公，出现个税代扣代缴不及时、部分税款申报核算差错等问题，导致纳税信用下滑，直接影响了企业新能源项目并网审批进度、绿色信贷专项贷款申请，新能源项目布局节奏被打乱。为尽快修复信用，企业主动制定补缴计划，逐项纠正失信问题，稳步提升信用评分，同时将信用修复与数字化合规深度融合，打造智能集控中心，集成远程监控、分级诊断、智能调度三大核心功能，精准捕捉并网电量、工时成本等全链条数据，形成“凭证—报表—申报”的数据闭环，自动校验勾稽关系，实现全流程电子化管控。经过系统整改与持续巩固，企业信用状况不断向好，2019—2025年连续7年获评纳税信用A级，2025年申报缴纳税费4308万元。

案例五：河北津西钢铁集团重工股份有限公司搭建全流程合规体系防范风险。该企业是集冶金重机铸件设计、研发、生产于一体的高新技术企业。2016年，因上游供应商繁杂、发票审核流程粗放，出现不合规发票问题，纳税信用被评为B级；2019年，又因资金调度衔接失误、未按规定期限代扣代缴税款，纳税信用再次被评为B级。连续信用失分让企业大型冶金设备招投标入围资格受限、核心供应链账期政策收紧，生产经营压力陡增。面对问题，企业举一反三全面整改，在税务机关指导下启动专项修复工作，同步搭建全流程合规体系，针对供应商数量多、发票管理难度大的特点，组建采购、生产、财务、税务、法务五部门联合核验专班，对每笔采购业务资质核验、实地核查、单据完善，确保“货、票、款”真实一致，并建立“政策学习—流程审批—责任到人”管理机制、引入数字化智能发票核验与风险预警系统，全面提升合规管理水平。经过系统性整改，企业信用状况全面巩固，2020—2025年连续6年获评纳税信用A级，2025年申报缴纳税费2600万元。

河北天成药业股份有限公司董事长王振刚表示，纳税信用是企业最珍贵的无形资产之一，曾经的信用波动让企业更加懂得依法诚信纳税的重要意义。企业将始终坚守合规底线、厚植信用根基，以诚信立身、以合规致远，以高质量发展回馈社会、助力现代化建设。

河北经贸大学经济学院院长王晓洁表示，纳税信用修复体系覆盖各类主要失信情形，为不同类型失信主体提供清晰可行的修复路径，真正做到“应修尽修、宽严相济”，既彰显税收监管力度，又饱含执法温度。这批典型案例生动展现企业从正视问题、主动整改到巩固信用、坚守合规的完整成长历程，充分印证诚信守法是企业行稳致远的根本保障。推广信用修复与合规经验，有利于持续优化税收营商环境、厚植社会信用体系根基，为经济社会高质量发展注入持久动力。