紧急通知！进项抵扣规则变了！

这类进项票，必须“先关联、后抵扣”！

1月30日，税务总局发布财税2026年15号文《长期资产进项税额抵扣暂行办法》。

核心：固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的长期资产，对应的增值税专用发票，在抵扣进项税之前，必须在电子税务局完成发票与资产的关联确认。

执行时间：从2026年1月1日起正式执行。

与此同时，电子税务局上线“长期资产发票关联确认”功能模块。

也就是说，以前勾选认证完直接填申报表就行，现在多了一步：告诉税务局这张票对应的是哪台设备、哪栋楼、哪个专利权。

到底哪些情况必须做？

哪些不用？

必须做关联确认的情形：

采用一般计税方法的一般纳税人，2026年1月1日之后，办理固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的，长期资产对应的增值税进项发票抵扣时，须在电子税务局完成进项抵扣关联确认。

核心要件：

1.是一般纳税人，并且用的是一般计税方法；

2.资产属于固定资产、无形资产、不动产，且使用期限超过12个月；

3.发票的开具和抵扣时间，在2026年1月1日之后。

无需做关联确认的情形：

1.租入的长期资产（不是买，是租）；

2.施工现场临时构筑物；

3.房地产开发企业的房产存货（这是商品，不是自用）；

4.取得的是普通发票（没抵扣进项，自然不需要关联）；

5.2026年1月1日前已完成入账且抵扣进项的长期资产，不追溯操作。

一个常见疑问：必须先登记才能勾选抵扣吗？

答案：不是的！

你可以先正常勾选抵扣，但必须在当期申报期内补做关联确认。

不登记≠不能勾选，但不登记=操作不合规+有税务风险+后续资产无法正常税务管理。

四类特殊场景，这样处理最省事！

情形一：一项长期资产开多张发票

将多张发票批量勾选，统一关联至同一资产，无需逐张单独操作，减少重复工作量。

情形二：一项资产发票跨月开具

建议待该资产发票全部开具完毕后，一次性完成“勾选抵扣+关联确认”，切勿拆分关联。

情形三：一张发票开具多项长期资产

按单项资产拆分发票金额，分别关联至对应的资产台账，标注拆分比例及计算依据，确保票资信息精准对应。

情形四：原值超500万元且混合用途的长期资产先按常规流程完成发票关联确认，再建立专项混用资产台账；在资产折旧期间，按净值率计算并按年度调整转出不得抵扣的进项税额，做好台账明细记录即可。

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