杨志红律师 | 一文深度解读2026年陕西省城乡居民养老保险政策

杨志红律师 | 一文深度解读2026年陕西省城乡居民养老保险政策

2026年4月26日国家税务总局 陕西省社会保障局发布了《关于开展2026年度城乡居民基本养老保险费集中征缴工作的通知》陕西省：关于开展2026年度城乡居民基本养老保险费集中征缴工作的通知（2026.4.26），结合本公众号2026年3月23日转载的《2026年陕西城乡居民养老保险缴费档次、政府补贴、待遇测算、补缴、资助等，看这一篇就够了》2026年陕西城乡居民养老保险缴费档次、政府补贴、待遇测算、补缴、资助等，看这一篇就够了及全省各市、县经办窗口实操口径，对2026年陕西省城乡居民养老保险政策作解读，让参保人员算清明白账、选对最优缴费方案，依法合规享受居民养老保障政策红利。

一、政策依据

（一）陕人社发〔2025〕17 号《关于调整全省城乡居民基本养老保险个人缴费档次的通知》（2025 年 5 月 19 日印发，2025 年 6 月 1 日起执行，2026 年继续沿用）；

链接：

https://rst.shaanxi.gov.cn/zcfg/zcfgsjk/gfxwj/shbz/202506/t20250612_3530760.html

2025年5月19日，陕西省人力资源和社会保障厅、陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局联合印发了《关于调整全省城乡居民基本养老保险个人缴费档次的通知》（陕人社发〔2025〕17号），自2025年6月1日起，增加4000元、5000元、6000元3个缴费档次，取消200元、400元、600元3个缴费档次，调整后的个人缴费档次为300元、500元、800元、1000元、1500元、2000元、3000元、4000元、5000元、6000元10个档次。

（二）2026 年 4 月国家税务总局陕西省税务局、陕西省社会保障局联合发布了《关于开展2026年度城乡居民基本养老保险费集中征缴工作的通知》，对2026年度的缴费标准、征缴期、补贴标准、困难群体代缴政策等作出了全面规定。

链接：

https://gxq.yanan.gov.cn/gxdt/jrgx/2049716583907168258.html

（三）关于社会资助政策，依据《陕西省人力资源和社会保障厅 陕西省财政厅关于建立城乡居民基本养老保险待遇确定和基础养老金正常调整机制的实施意见》（陕人社发〔2019〕28号）第二条第三款，以及《陕西省人民政府关于进一步完善城乡居民基本养老保险制度的实施意见》（陕政发〔2014〕25号）第四条第二款，集体经济组织和其他社会组织、公益慈善组织、个人可为参保人缴费提供资助，补助、资助金额不超过当地设定的最高缴费档次标准。

二、参保范围：谁能参保，政策边界清晰

2026 年全省统一参保准入条件：

年满 16 周岁（全日制在校学生除外）；

不属于国家机关、事业单位在编工作人员；

未参加城镇职工基本养老保险的城乡居民；

具有陕西省户籍；港澳台居民持居住证可在居住地直接参保。*

《香港澳门台湾居民在内地（大陆）参加社会保险暂行办法》（中华人民共和国人力资源和社会保障部、国家医疗保障局令第41号，2020年1月1日起施行）。

该《暂行办法》第二条规定：“在内地（大陆）依法注册或者登记的企业、事业单位、社会组织、有雇工的个体经济组织等用人单位（以下统称用人单位）依法聘用、招用的港澳台居民，应当依法参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，由用人单位和本人按照规定缴纳社会保险费。”第三条规定：“在内地（大陆）依法从事个体工商经营的港澳台居民，可以按照注册地有关规定参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险；在内地（大陆）灵活就业且办理港澳台居民居住证的港澳台居民，可以按照居住地有关规定参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险。”第六条规定：“在内地（大陆）居住且办理港澳台居民居住证的未就业港澳台居民，可以在居住地按照规定参加城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险。”

参保规则：符合条件人员在户籍所在地村 / 社区自愿参保、按年缴费；累计缴费满 15 年且年满 60 周岁，即可终身按月领取养老金。

三、2026 年缴费档次：全省统一 10 档，最高 6000 元 / 年

自 2025 年 6 月 1 日起陕西正式调整档次，2026 年完全沿用不变：取消原 200 元、400 元、600 元低档，新增 4000 元、5000 元、6000 元三档高档，全省统一 10 个缴费档次：300 元、500 元、800 元、1000 元、1500 元、2000 元、3000 元、4000 元、5000 元、6000 元

选档规则：参保人每年可自主选档，次年可自由变更，当年不支持补差提档；

2026 集中征缴期：5 月 1 日 —7 月 31 日全省统一；

逾期可补缴，但补缴年度不享受任何政府补贴。

政策导向：通过增设高档、精简低档，引导居民提高缴费水平，增加个人账户积累，实现晚年多领养老金。

四、2026 年政府补贴：多缴多补，3000 元及以上统一补 300 元

仅当年正常按期缴费享受政府定额补贴，补缴无补贴；补贴资金全额计入个人账户、按年复利计息，终身归属个人，身故后余额可依法继承。

2026 年全省统一补贴标准：

年缴 300 元 → 补贴 45 元

年缴 500 元 → 补贴 75 元

年缴 800 元 → 补贴 90 元

年缴 1000 元 → 补贴 100 元

年缴 1500 元 → 补贴 150 元

年缴 2000 元 → 补贴 200 元

年缴 3000/4000/5000/6000 元 →统一补贴 300 元

补贴资金分担：省、市财政各承担 50%，市、县具体分担比例由各地市政府自行确定。

五、特殊困难群体：政府全额代缴兜底，应保尽保

根据2026年集中征缴通知和陕人社发〔2025〕17号，对参加城乡居民养老保险的低保对象、特困人员、返贫致贫人口等缴费困难群体，暂时保留每人每年100元缴费档次和政府给予每人每年30元的缴费补贴政策，由政府为其代缴50元养老保险费，所需资金由省和市县财政各负担50%；对重度残疾人，由省级财政为其代缴100元养老保险费。

同一个缴费年度内，个人缴费与政府代缴费的总额应与现行各缴费档次标准保持一致，并按缴费总额相对应的缴费档次享受政府补贴

政策明确鼓励缴费困难群体在政府代缴养老保险费的基础上，结合自身实际自主选择较高档次缴费，进一步增加个人账户积累。

规则解读：同一年度内，个人缴费 + 政府代缴总额，须对应现有法定缴费档次，并按对应档次享受补贴；同时鼓励困难群体在政府代缴基础上，自愿加选更高档次缴费，进一步提高未来养老待遇。

六、2026 年待遇构成：基础养老金 + 个人账户养老金，终身发放

城乡居民养老金固定由两部分组成：

月养老金 = 基础养老金（国标 + 市县提标 + 高龄倾斜 + 长缴奖励） + 个人账户养老金（个人缴费+政府补贴+社会资助+利息），待遇终身发放、国家及省级动态上调标准。

（一）个人账户养老金（全国统一计算公式）

个人账户养老金 = 个人账户全部储存额 ÷139

139 为国家法定统一计发月数，对应60岁后平均领取月数。

账户储存额 = 个人历年缴费 + 政府补贴 + 社会 / 集体资助 + 历年复利利息；

存满全年按年度记账利率计息，未存满全年按实际存储月份折算利息。

陕西省城乡居民基本养老保险待遇计算规则为，个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139。

（二）2026 年个人账户记账利率

2025年陕西省城乡居民基本养老保险个人账户记账利率为3.0014%，复利计息、免征利息税，显著高于同期普通银行定期存款利率，长期积累收益可观。2026 年记账利率待国家年中统一公布，以陕西省社保局后续通知为准。个人账户储存额存满全年的，根据年度记账利率计算年利息；未存满全年的，根据实际存储的月份数乘以年记账利率的十二分之一计算利息。

（三）2026 年基础养老金标准（最新提标，分地区）

2026年政府工作报告明确指出，城乡居民基础养老金月最低标准再提高20元，全国最低标准已提高至每人每月163元，陕西各地在此基础上自主提标、按年龄段分档发放：

2026年陕西主要城市基础养老金标准（月）：

西安市：现行 239 元 / 月，2026 年提标后预计 259 元左右；

汉中市：60–69 岁 206 元、70–79 岁 216 元、80 岁及以上 226 元；

咸阳市：秦都 / 渭城 239 元，其余县区 216 元；

延安市：最低 220.5 元 / 月；

大荔县：214.5 元 / 月；

（四）长缴多得激励：缴满 15 年多缴年限额外加发

陕西全域执行长缴多得政策：缴费满 15 年后，每多正常缴费 1 年，每月基础养老金额外加发；

商洛：每多缴 1 年每月至少加发 2 元；

宝鸡：每多缴 1 年每月加发 10 元；核心红线：补缴年限不计入长缴年限，仅正常逐年缴费可享受加发待遇。

七、2026 年社会（个人）资助：子女合法帮父母加仓 年度上限明确

社会资助是陕西政策明确支持的红利：允许子女、亲属、村集体、公益组织为未满 60 岁、未领取养老金的参保人额外资助缴费，合法增厚个人账户，未来多领养老金。

资助核心规则

适用对象：当年已正常完成个人缴费、尚未年满 60 岁领取待遇人员；已领养老金人员不接受资助；

时间限制：仅限当年度资助，不得追溯往年、不支持提档补差；

金额上限：个人缴费 + 社会资助 + 集体补助，合计不超年度最高档次 6000 元；各地口径：个人缴满 6000 元后能否再追加资助，以当地经办窗口答复为准；

补贴规则：仅个人缴费部分享受政府补贴，资助部分不计补贴，但全额入账复利计息；

办理要求：到户籍所在地县级居保经办机构，持双方身份证、填写《资助申请表》办理。将资助金转入城乡居保经办机构指定账户后进行办理。

链接：

http://www.qishan.gov.cn/col8395/xzxx/202510/tGovMsgBox_1143570.html

资金权益：资助全额归参保人所有，计发养老金；参保人身故，个人账户余额可依法继承。

附加福利：丧葬费补助

陕西自 2014 年起统一建立丧葬费补助金制度，一次性补助不低于 800 元，参保人死亡次月停发养老金，家属可依规申领丧葬费 + 继承账户余额，西安、泾阳等地已实现流程简化。

八、2026 年补缴政策：边界清晰，补缴无补贴、不计年限

合法补缴情形

制度实施时（2014年）距60岁不足15年的，可逐年缴费，也可补缴，累计不超过15年。距60岁超过15年的，应按年缴费，允许补缴中断年度，累计不少于15年。年满60岁未缴满15年的，可一次性补缴至15年，补缴次月起发放养老金。

【参考2026年3月9日镇巴县城乡居民基本养老保险政策解读】

链接：

http://zb.gov.cn/zbxzf/zjjd/202603/1dac9faaa4a741a69a2cefcfc054f8d2.shtml

补缴需注意的三点：

第一，补缴不享受政府补贴。

如镇巴县政策明确规定，补缴的保费不享受政府补贴。地区政策进一步确认，补缴以往年度保费的，不享受政府补贴。

第二，陕西省城乡居民养老保险暂未执行年度内提档“补差”方式提高缴费档次，年度内只能按一个档次缴费，年内不能通过“补差”方式提高缴费档次。例如，小李今年已按300元档次缴费后，年内他不能再缴700元凑成1000元档次，系统不支持差额补缴，但下一年度他可以选择其他档次自由换挡缴费。

第三，不得资助追溯提档——往年低档次缴费不能用资助补差额。

如岐山县人社局明确回复，陕西省没有出台有关城乡居民参保人员进行一次性提档补缴的政策，目前不支持一次性提档补缴。

1、城乡居民基本养老保险是否支持一次性提档补缴？ 2、城乡居民基本养老保险子女资助的条件及如何办理？

链接：

http://www.qishan.gov.cn/col8395/xzxx/202510/tGovMsgBox_1143570.html

大荔县养老保险经办中心同样明确：从今年开始，缴纳最高档6000元，不需要对以前缴纳的最低档进行提档到同样的额度，但是最低需要缴满15年。如至60岁时，生日在每年集中缴纳期之前，只要系统缴纳渠道开通，到龄当月及之前皆可进行缴费。

大荔县养老保险经办中心答网民关于“城乡居民养老保险缴纳政策咨询”的留言

链接：

https://www.dalisn.gov.cn/gzcy/hygq/2012412197933355009.html

补缴办理流程

线上通过陕西社会保险 APP、线下到乡镇 / 县级居保窗口先做缴费核定，再通过税务渠道缴费；核定信息当日有效，次日自动作废，需重新核定。

（一）谁能补缴？

1、未满60周岁，中途断缴保费的参保人；2、已满60周岁，未交满规定年限的参保人。

每年都正常缴费，但是缴费档次低，现在想提档补缴，提高个人账户积累额，这是错误理解，目前陕西省没有出台提档补缴政策。

（二）补缴流程

渠道一：登录“陕西社会保险”APP→我要缴费→补缴申报→银联卡支付→城乡居民养老保险费→输入“身份证号”“姓名”→特殊缴费→支付。

渠道二：登录“陕西社会保险”APP→我要缴费→补缴申报→微信城市服务搜索“社保”→城乡居民社会养老保险缴纳→输入“身份证号”“姓名”→特殊缴费→支付。

渠道三：登录“陕西社会保险”APP→我要缴费→补缴申报→支付宝搜索“陕西社保缴费”→城乡居民养老保险费→输入“身份证号”“姓名”→特殊缴费→支付。

温馨提示：不会使用智能手机的，可到各镇（办）便民服务中心社保窗口办理。

九、2026 年经办实操：参保、缴费、票据、认证全流程指引

（一）参保登记

城乡居民可在各地城乡居保经办机构通过“陕西省养老保险信息系统—城乡居民养老保险”或“陕西社会保险”手机APP申请办理居民养老保险新增参保登记和参保登记信息变更手续。有特殊身份的参保人员，可前往参保所在地城乡居保经办机构由工作人员在信息系统中维护参保人的特殊身份。

通过陕西社会保险 APP、乡镇便民服务中心、村社区经办点，办理新增参保、信息变更；特殊身份（残疾、低保等）需到线下窗口备案维护。

（二）缴费渠道

微信：陕西税务公众号→缴社保→城乡居民养老保险；

支付宝：搜索陕西社会保险→养老缴费；

银行：通过中国光大银行、信用合作社（陕西信合）、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、中国招商银行、中国农业银行、中国银行等金融机构开通的柜面、自助终端和线上缴费渠道；

线下：办税服务厅、乡镇自助终端、便民服务中心。

（三）缴费票据与到账

参保人在商业银行渠道缴纳居民养老保险费的，商业银行提供的小票即可作为缴费票据。同时，也可在缴费的商业银行柜台打印《陕西省社会保险费专用票据》（省财政厅监制），作为缴费票据。参保人亦可凭缴费小票或《陕西省社会保险费专用票据》，到办税服务厅换开《税收完税证明》或打印缴费记录。

参保人完成缴费后，税务部门将缴费的上解、入国库信息传递到城乡居保经办机构。经办机构校验后做实时到账处理。校验内容包括：姓名、身份证号码、人员编号信息是否与经办机构业务系统数据完全一致，以及参保人在业务系统中的参保状态、缴费状态、待遇标识等。

（四）待遇资格认证

认证方式：“陕西社会保险”APP刷脸认证。

待遇领取人员每年需进行1次领取资格认证，对超12个月未认证人员，将停发待遇；认证后，续发并补发待遇。例如：2025年10月31日进行认证，则其下一次认证应在2026年10月30日之前完成，否则系统将自动停发待遇。

凡达到待遇领取条件的参保居民，均可通过陕西社会保险APP足不出户自主完成养老待遇申请，实现“掌上办、自己办、放心办”，确保每一步操作清晰可查、每一项信息真实可溯。待遇领取人员通过“陕西社会保险”手机APP“我要认证”模块进行面部识别认证。特殊群体无法自主线上认证的，亲邻可使用“陕西社会保险”亲友代办功能协助完成认证或采用线下认证方式认证。

（五）资助办理要点

必须先个人缴费、后资助，当年有效、过期不补。资助金额全部记入个人账户。

十、2026 年待遇实测演算（参考示例，多缴多得、资助加持，差距明显）

测算前提：45 岁参保、连续正常缴满 15 年至 60 岁、记账利率 3.0014%、基础养老金按 200 元 / 月测算，不含高龄、长缴额外奖励，，三个方案的估算结果如下：

方案A：个人缴300元/年（无资助）

个人本息约5200元，补贴本息约780元，账户总额约5980元，个人账户养老金约43元/月，月养老金约243元。

方案B：个人缴6000元/年（无资助）

个人本息约112000元，补贴本息约5600元，账户总额约117600元，个人账户养老金约846元/月，月养老金约1046元。

方案C：个人6000元+子女资助6000元/年（最优）

个人+资助+补贴本息约230000元，个人账户养老金约1655元/月，月养老金约1855元。

建议：陕西省养老金领取的计算规则为：到龄时个人账户累计总额除以139加上当时基础养老金标准。选择高档次加上合理利用子女资助，，能大幅拉高终身养老待遇，长期领取收益远高于低档缴费。

十一、专业 5 条参保建议

1、优先选择 3000 元及以上档次：3000–6000 元补贴统一 300 元，补贴率为10%，性价比最高；经济宽裕直接选 6000 元顶格，最大化个人账户积累；

2、早缴优于晚缴、逐年缴优于一次性补缴：正常缴费拿补贴、算长缴年限；补缴亏补贴、亏年限，长期差距大。务必每年 5–7 月集中征缴期按时缴费；

3、用好亲属资助： 2026 年低成本拉高养老待遇的最优方式，资金安全、计息稳定、余额可继承，当年先自缴再办资助即可；

4、拒绝违规提档补缴、私下套补贴：陕西省没有出台有关城乡居民参保人员进行一次性提档补缴的政策，目前不支持一次性提档补缴。全省无往年提档补差政策，避免资金损失和待遇违规；

5、以官方口径为准。政策、标准、业务办理以省人社厅、税务局、12333 及本地经办窗口答复为唯一依据，不信谣、不盲从非官方测算。

十二、官方咨询渠道

人社服务热线：12333（可在工作时段内致电咨询个人缴费记录、待遇测算、认证、补缴等业务）

税务服务热线：12366，主要用于缴费金额查询、未到账处理等缴费环节的咨询

线上办理平台：“陕西社会保险”APP可在线完成参保登记、变更、缴费、补缴核定和资格认证等业务

各级经办机构：户籍所在地各县区城乡居民养老保险经办机构及乡镇/街道便民服务中心，负责参保复核、补缴业务审批、社会资助受理等

各地税务部门：国家税务总局陕西省税务局及各设区市税务局、各税务分局，负责收缴工作及咨询

陕西省人力资源和社会保障厅官网：可查阅历年下发的城乡居保相关政策法规、上级规定和文件通知

附件：待遇测算及领取

参加城乡居民养老保险的个人，年满60周岁、累计缴费满15年，且未领取国家规定的基本养老保障待遇的，可以按月领取城乡居民养老保险待遇。

月领取养老金待遇=基础养老金+个人账户全部储存额÷139+加发养老金部分，支付终身。

注：个人账户储存额按国家规定计息，个人账户养老金的计发办法是个人账户储存额（包括个人缴费、政府补贴、集体补助资助及其利息）除以139，个人多缴多得。

公众号主理人：杨志红 律师

陕西恒爱律师事务所 执业律师

部分代表性案例

（一）合同与公司商事纠纷类

1、陈某某与某房地产公司合同纠纷案【（2024）陕01民终22464号等】

结果：一审败诉，二审（西安中院）改判胜诉，再审（陕西高院）维持。

典型意义：成功论证合同目的无法实现，扭转一审败局，维护消费者权益。省高院指出由非过错方承担不利后果“有违公平原则”。

2、汉中某公司房屋租赁合同纠纷二审案【（2023）陕07民终742号】

结果：代理上诉人，取得汉中市中级人民法院部分改判的胜诉结果。

3、王某与李某民间借贷再审案【（2021）陕07民再7号等】

结果：再审介入，成功启动再审程序并最终胜诉，历时六年。

典型意义：汉中中院在终审中明确，对于大额现金交付的借贷，在借款人合理抗辩下，需结合多种因素“综合判断查证借贷事实是否发生”，对类似案件有重要参考价值。

4、陕西某建设工程有限公司等融资租赁合同纠纷案【（2024）鲁0114民初2980号等】

结果：一审代理被告方，判决委托人免责；二审经调解，成功维护了委托人（汉中本地公司及股东）的合法权益。

（二）代表性劳动/工伤案例&企业合规治理（部分）

5、代理贾某某诉已注销公司股东承担用人单位责任纠纷案：劳动仲裁不予受理、一审驳回起诉，二审代理后成功撤销一审裁定，指令一审法院受理并最终胜诉【（2023）陕07民终427号裁定、（2024）陕07民终855号判决】，该案入选2023年陕西省律师协会劳动争议十大影响力案例。

6、代理谢某某与陕西某文化传播有限公司劳动争议案：仲裁驳回请求后介入，一审为劳动者争取126000元劳动报酬赔偿，经汉中中院二审、陕西高院再审均维持胜诉【（2020）陕07民终1415号、（2021）陕民申2561号】。

7、代理张某某与陕西某电子科技有限公司工伤赔偿案：一审胜诉，二审调解结案，为劳动者快速争取到足额工伤赔偿款【（2020）陕0722民初1948号】。

8、代理汉中某物业公司与刘某某劳动争议案：成功驳回刘某某全部仲裁请求及一审诉讼请求，有效维护企业合法权益。

9、代理某酒店有限公司与程某某劳动争议案：以程某某系高级管理人员、工作职责区别于一般劳动者为切入点，成功免除企业未签订书面劳动合同二倍工资差额赔偿责任。

10、代理张某与某保险股份有限公司劳动争议案：以“养老保险垫付返还的条件及仲裁时效”为核心辩点，有效降低企业赔偿数额。

（三）刑事辩护类

11、刘某涉嫌诈骗罪案

结果：审查起诉阶段，经两次退侦后，检察院以证据不足、不符合起诉条件作出不起诉决定。

12、蔡某涉嫌诈骗罪（变更罪名）案

结果：审查起诉阶段介入，通过有效沟通，成功将指控罪名由“诈骗罪”（起刑十年）变更为“组织、领导传销活动罪”，最终法院判处有期徒刑五年，实现罪轻辩护。

13、李某涉黑恶势力犯罪案

结果：审查起诉阶段改变定性，审判阶段通过辩护，法院认定指控的故意伤害（致人死亡）罪证据不足，最终以寻衅滋事罪判处三年六个月，大幅降低刑期。

（四）其他民商事纠纷

14、就汉中某房地产开发有限公司与陕西某建工建设集团有限公司等建设工程施工合同纠纷两案在最高人民法院再审阶段进行代理，担任再审申请人汉中某房地产开发有限公司代理人之一。【最高人民法院（2021）最高法民申2940号、最高人民法院（2021）最高法民申2943号】

15、李某某不当得利纠纷二审案【（2024）陕07民终823号】

结果：一审败诉，二审代理上诉人取得汉中市中级人民法院改判胜诉。

16、王某某民间借贷纠纷二审案【（2021）陕07民终911号】

结果：二审代理上诉人，取得改判胜诉，驳回对方全部诉讼请求。

典型意义：汉中中院明确了在已对配偶一方作出生效判决后，再诉请确认另一方为共同债务人的，实质为给付之诉，应适用诉讼时效规定。

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