四川
4月28日晚，文峰股份（SH601010）与清越科技（SH688496）披露2025年年度报告，两家公司均出现净亏损。但与亏损比起来，二者去年被会计师事务所出具否定意见的内部控制审计报告，恐怕更令投资者头大。
其中，文峰股份的年度报告在董事会会议表决时，还被独董谢德兵投了反对票——其无法保证报告内容的真实性、准确性和完整性。
因2025年内部控制被出具否定意见的审计报告，两家公司将被实施其他风险警示。
文峰股份对此前多份财报进行追溯调整
文峰股份2025年财报被大信会计师事务所(特殊普通合伙)（下简称大信所）出具了保留意见的审计报告，上市公司还被出具了否定意见的内控审计报告。
大信所对文峰股份2025年财报审计形成保留意见的基础主要涉及三个事项。大信所无法就这些事项的性质获取充分、适当的审计证据，也无法确定该事项可能对财务报表产生的影响。
其中一件事项情况如下：2023年起，文峰股份子公司与公司A订立合同，委托公司A向日本酒厂采购威士忌酒。2025年，文峰股份与公司A签订协议书，公司A又分批将库存威士忌回购。公司A存在回购资金来源于荣立喆特种纤维有限公司的情况，而上市公司控股股东的子公司同时存在向荣立喆特种纤维有限公司提供借款的情况。
导致文峰股份2025年被出具否定意见内控审计报告的事项也有三个，其中之一是：文峰股份自查发现公司“存在职工薪酬跨期确认及在建工程估值入账不完整不准确的情形”，文峰股份因此对2023年度、2024年度以及2025年第一季度、2025年半年度、2025年第三季度财务报表进行了追溯调整。
另一事项又与文峰股份子公司采购日本威士忌酒有关，机构表示，相关产品严重滞销，上市公司“与采购相关的内部控制存在重大缺陷”。
在第七届董事会第二十三次会议上，独立董事谢德兵对《公司2025年年度报告全文和摘要》《公司2025年度内部控制评价报告》等投出反对票。
他就此给出了五个理由，其中部分理由也指向了大信所提到的事项。谢德兵表示，其无法保证该等事项已在2025年度财务报告中予以真实、准确、完整披露。
不过，《公司2025年年度报告全文和摘要》《公司2025年度内部控制评价报告》等议案最终还是以8票赞成、1票反对的表决结果获通过。
清越科技深受被立案调查事项影响
据4月28日晚的公告，北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）（下简称德皓国际）对清越科技2025年财报出具了带强调事项段的保留意见审计报告、否定意见的内部控制审计报告。
德皓国际形成保留意见的基础，是清越科技去年被中国证监会立案，上市公司涉嫌定期报告等财务数据虚假记载被立案调查。截至审计报告日，该调查涉及的相关事项尚未形成最终结论及行政处罚决定，德皓国际无法获取充分、适当的审计证据以判断该事项对财务报表整体可能产生的影响程度。
导致清越科技去年被出具否定意见内部控制审计报告的事项也与上市公司被立案调查有关。
德皓国际表示：“调查事项中涉及存货跌价准备计提的充分性等问题。由于截至审计报告日，该调查涉及的相关事项尚未形成最终结论及行政处罚决定，上述事项涉及金额重大，对应的关键财务报告内部控制缺陷未能对相关事项全部整改到位，缺陷影响尚未消除，清越科技在立案事项涉及的与财务报告相关的内部控制存在重大缺陷。”
清越科技2025年年报还特别提示：“若后续经中国证监会行政处罚认定的事实，触及《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形，公司股票将被实施重大违法强制退市。截至本公告披露日，中国证监会的调查尚在进行中，公司尚未收到就上述立案事项的结论性意见或决定。”
文峰股份、清越科技在4月29日停牌1天后，于4月30日复牌，届时证券简称将增加“ST”。
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