英国遗产税收创历史新高：六大方法，提前布局，优化遗产税！

想象这样一个情景：

一位老人，用了十几年时间在伦敦和曼彻斯特积累了四套出租房，总价值超过300万英镑。

他去世后，家人才发现：

英国税务局（HMRC）要求在死亡后六个月内缴清遗产税，否则开始按每年8.25%的利率收取罚息。

而这四套房产根本无法在短短数月内变现——有些还有租客，有些正在等待遗嘱认证，无法出售。

家人陷入两难：要么自掏腰包垫付，要么承受持续累积的利息账单。

这不是极端案例。

这是当前英国遗产税制度下，越来越多海外买家家庭正在经历的现实。

1.遗产税再创新高

2026年4月23日，HMRC公布最新数据：

2025/26财年的英国遗产税（Inheritance Tax，简称IHT）收入达到85亿英镑，比上一财年的82亿英镑再创新高，连续第五年刷新历史纪录。

从2020/21财年的53亿英镑，到如今的85亿英镑，短短五年间增长超过60%。

税收连年攀升，背后是三股力量的叠加。

第一，免税门槛自2009年至今冻结在32万5,000英镑，没有随通胀调整。

名义上的"免税额"，实际购买力已大幅缩水。

工党政府在2024年秋季预算案中更宣布，将此门槛冻结延长至2031年。

资产管理公司Evelyn Partners遗产规划主管Ian Dyall指出，这种"隐性加税"正在将越来越多普通家庭拖入遗产税的征收范围。

第二，房价持续上涨，使得大量家庭资产在不知不觉中跨越了门槛。

一套在伦敦东区价值60万英镑的出租房，如果加上其他资产，遗产税账单可能轻松超过十万英镑。

第三，制度在扩张。

工党政府还宣布从2027年起将养老金资产纳入遗产税范围，进一步扩大征收范围。

专业机构Utmost估计，到2030年，需要缴纳遗产税的遗产数量可能翻倍。

2."我不是英国人，和我没关系"——这是最危险的误解

许多海外买家持有一个根深蒂固的误判：

我不住在英国，我不是英国居民，英国遗产税与我无关。

现实截然相反。

英国遗产税的核心逻辑是：

无论你住在哪里，只要你拥有英国境内的资产，这些资产永远在英国遗产税的征收范围之内。

非英国居民身份能保护的，只是你在英国境外的资产——而不是你在英国的房产本身。

这意味着，一位长居北京、从未申请英国居留权的投资者，在伦敦名下的房产，照样按40%税率征收遗产税——超出门槛的部分，一分不少。

更关键的变化发生在2025年4月6日。

英国通过了《2025年金融法案》，废除了沿用数十年的"住所地"（Domicile）概念，改用"长期居民"（Long-Term Resident）认定标准。

新规定下，如果一个人在过去20年里有10年以上在英国纳税居住，那么他的全球资产都可能被纳入英国遗产税范围——不仅限于英国房产。

对于不满足这一标准的真正意义上的海外买家，目前仍只有英国境内资产被征税。但制度正在收紧，每一年的政策变化都值得密切关注。

3.三个被忽视的陷阱

陷阱一：以为离岸公司结构可以避税

过去，许多高净值海外买家习惯将英国房产放入离岸公司名下（如英属维尔京群岛公司），以为这样可以规避遗产税。

这条路早在2017年就被堵死了。

2017年4月起，英国税法明确规定：

通过离岸公司持有的英国住宅房产，视同直接持有，同样征收遗产税。

更麻烦的是，离岸公司持有房产还可能触发年度房产税（ATED）和15%的印花税附加税，综合税务负担反而更重。

律师事务所Mishcon de Reya的报告用了一个直白的表述来描述这个变化：这是"压垮离岸结构的最后一根稻草"。

陷阱二：误以为夫妻转移就等于免税

配偶之间的资产转移确实可以暂时免税，但这只是延缓，不是永久豁免。

第一位配偶去世时，资产转移给另一方，暂不征税。

但第二位配偶去世时，两人积累的全部遗产将一次性面临清算。

如果没有提前规划，反而可能造成遗产在第二次传承时税务负担更重。

陷阱三：六个月期限带来的流动性危机

这或许是最实际的陷阱。

遗产税在死亡后六个月内必须缴清第一笔款项，否则HMRC按年利率8.25%收取罚息。

而房产——恰恰是大多数海外买家的主要资产——无法在数月内迅速、完整地变现。等待遗嘱认证（Probate）的流程本身有时就需要数月时间，在此期间资产无法出售或转移。

这造成了一个几乎无解的悖论：需要钱才能拿到遗产，需要遗产才能换钱。

HMRC数据显示，自2022年至今，已有超过1万4,000个遗产因涉嫌少缴遗产税而被立案调查。

4.六种提前布局的工具

好消息是，传承规划的工具箱并不空。

但所有工具都有一个共同的前提：越早开始，选择越多。

1）七年赠与规则（Seven-Year Rule）

生前将资产赠与他人，如果赠与人在赠与后存活超过七年，这笔赠与将完全免于遗产税。不满七年去世的，按照递减比例征税。这是最简单、成本最低的传承工具。

对于计划将房产最终传给子女的投资者，越早开始赠与规划，效果越好。

2）年度赠与免税额（Annual Gift Exemption）

每人每年可免税赠与3,000英镑，未使用的额度可结转一年。

夫妻双方合计每年可赠与6,000英镑，且完全不计入七年规则。

这个金额看似不大，但长期坚持，复利效应不可忽视。

3）人寿保险信托（Life Insurance in Trust）

将人寿保险单放入信托结构，保险赔付金将不计入遗产总额，直接绕过遗产税。

这是应对"六个月流动性危机"最直接的解决方案——家人在继承人等待房产变现期间，可以用保险赔付先行缴税。

保费支出相对可控，但杠杆效应极高。

4）婚姻或伴侣关系豁免（Spousal Exemption）

合法配偶或注册伴侣之间的资产转移，完全免税。更重要的是，未使用的遗产税门槛可以叠加给第二位去世的配偶，理论上两人合计可获得65万英镑的基础免税额（如果均持有英国住宅且传给直系子女，还可叠加最高35万英镑的住宅附加免税额）。

这一安排需要在遗嘱中明确规划。

5）慈善捐赠减税（Charitable Donation）

如果遗产中有10%以上捐给英国注册慈善机构，遗产税税率可从40%降至36%。对于有慈善意愿的投资者，这一安排可以兼顾善行与节税。

6）全权信托（Discretionary Trust）

信托结构灵活，可以在持有人去世时控制资产的分配方式，同时在一定程度上降低遗产税敞口。但信托的设立有时效要求——设立时机直接决定税务待遇。此外，持有英国住宅房产的信托，每十年需缴纳一次最高6%的周期性税款。这需要与专业律师结合个人情况深度规划，不建议照搬他人方案。

5.给海外买家的行动清单

规划从认识开始。

以下几步，可以帮助你判断自己是否需要立即采取行动。

第一步，评估总资产规模。

将你在英国持有的所有房产、银行存款、投资账户加总。

如果超过32万5,000英镑（夫妻合计最多可到100万英镑），就已进入遗产税征收范围，规划刻不容缓。

第二步，理清法律身份。

你在英国的纳税居住年数直接决定遗产税的范围。

如果你已在英国断断续续居住多年，需要请专业律师做一次评估，确认你是否已接近或达到"长期居民"的门槛。

第三步，检查持有结构。

如果你的房产目前通过离岸公司持有，需要立即与律师和税务顾问审查现有安排，评估是否需要重组结构。

第四步，制定书面规划。

口头讨论不算数，遗嘱和信托文件必须落纸，才有法律效力。

如果同时在英国和中国持有资产，还需要考虑两地遗嘱的协调问题。

第五步，考虑流动性安排。

即使遗产税最终可以通过分期付款处理，第一笔款项仍在六个月内到期。

人寿保险信托或专项基金，是提前准备流动性的常见方式。

好吧……

想要合法避税，还需要提前规划，希望以上内容能给大家一定参考！

ref：

https://todayswillsandprobate.co.uk/inheritance-tax-receipts-rise-for-fifth-consecutive-year-to-hit-8-5bn/

https://www.gov.uk/government/statistics/hmrc-tax-and-nics-receipts-for-the-uk/hmrc-tax-receipts-and-national-insurance-contributions-for-the-uk-new-monthly-bulletin

https://www.saffery.com/insights/articles/inheritance-tax-reforms-for-uk-non-doms/

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