税局明确：进项抵扣规则，又变了！会计悄悄多了一堆 “隐形工作量”，这次真的躲不掉

各位财税朋友们，注意啦！

进项税抵扣规则，又变了！

这次不是调税率、也不是改期限，而是增加了一个让很多会计有点懵的操作——长期资产发票关联确认。

简单说：以后买固定资产、无形资产、不动产，进项税想抵扣，得先做“关联”。

很多财务第一反应：又要多干活了？

别急，我们先搞明白——税局为什么要这么干，干好了对我们有什么好处。

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新规来了，

这类进项票，必须“先关联、后抵扣”！

2026年1月30日，税务总局发布财税2026年15号文——《长期资产进项税额抵扣暂行办法》。

核心就一句话：固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的长期资产，对应的增值税专用发票，在抵扣进项税之前，必须在电子税务局完成发票与资产的关联确认。

执行时间：从2026年1月1日起正式执行。

与此同时，电子税务局也上线了“长期资产发票关联确认”功能模块。

也就是说，以前勾选认证完直接填申报表就行，现在多了一步：告诉税务局这张票对应的是哪台设备、哪栋楼、哪个专利权。

税局为什么非要我们做这个“关联”？

你可能心里嘀咕：这不是给我们找事吗？

其实，税务局的出发点，是让大数据别再“看走眼”。

以前，税务局的大数据系统会按行业平均税负来比对。比如某行业平均税负5%，你家公司只有2%，系统就会自动预警：你是不是少交税了？

但真实原因可能是：你公司今年买了一台大型设备，或者买了一层办公楼，一次性抵扣了几百万进项税。如果把这部分调回去，实际税负并不低。

大额长期资产进项，经常“带偏”税务风险预警。

现在通过关联确认，税务局能清楚知道：你抵扣的这笔进项，对应的是一台真实存在的机器，还是一栋正在使用的办公楼。

这样一来：

• 税负分析更准，不会被“误伤”

• 虚开发票、票实不符的问题也能早发现

说白了，这是用数字化手段，把“票、账、资、税”串起来，对合规的企业其实是一种保护。

到底哪些情况必须做？哪些不用？

别一听到“新规”就紧张，先对照一下，你是不是必须操作的那一类！

必须做关联确认的情形：

采用一般计税方法的一般纳税人，2026年1月1日之后，办理固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的，长期资产对应的增值税进项发票抵扣时，须在电子税务局完成进项抵扣关联确认。

核心要件：

1. 你是一般纳税人，并且用的是一般计税方法；

2. 资产属于固定资产、无形资产、不动产，且使用期限超过12个月；

3. 发票的开具和抵扣时间，在2026年1月1日之后。

无需做关联确认的情形：

1. 租入的长期资产（不是买，是租）；

2. 施工现场临时构筑物；

3. 房地产开发企业的房产存货（这是商品，不是自用）；

4. 取得的是普通发票（没抵扣进项，自然不需要关联）；

5. 2026年1月1日前已完成入账且抵扣进项的长期资产，不追溯操作。

一个常见疑问：必须先登记才能勾选抵扣吗？

答案：不是的！

你可以先正常勾选抵扣，但必须在当期申报期内补做关联确认。

不登记≠不能勾选，但不登记=操作不合规+有税务风险+后续资产无法正常税务管理。

线上这样操作，几分钟就能搞定！

别担心，这个模块设计得并不复杂，提前把资料备好，几分钟就能走完流程：

1、前置准备

整理好长期资产台账（资产名称、原值、编号、实际用途）、对应好增值税专票资料（发票号码、开具金额、税率、开票方信息），确保信息一一对应。

2、操作路径

进入“电子税务局 →我要办税→发票业务→长期资产发票关联确认”模块：

3、核心操作

1. 进入模块后，系统支持筛选已勾选待抵扣的长期资产增值税专用发票，核对发票信息无误后，选择对应的长期资产完成关联操作；

2. 按照系统提示准确填报资产基础信息，将发票数据关联至长期资产原值明细表；

3. 提交关联确认申请后，可在模块内查看资产与发票的关联状态（未关联/已关联）；

4. 确认完成后，下载关联确认回执，与发票、资产资料一并归档留存，备查备用。

四类特殊场景，这样处理最省事！

实务中做进项关联确认，难免遇到一项资产多票、跨月开票等棘手问题，不用慌！整理了直接能用的解决方案，帮你避开实操坑，高效完成操作：

情形一：一项长期资产开多张发票

将多张发票批量勾选，统一关联至同一资产，无需逐张单独操作，减少重复工作量。

情形二：一项资产发票跨月开具

建议待该资产发票全部开具完毕后，一次性完成勾选抵扣+关联确认，切勿拆分关联。

情形三：一张发票开具多项长期资产

按单项资产拆分发票金额，分别关联至对应的资产台账，标注拆分比例及计算依据，确保票资信息精准对应。

情形四：原值超500万且混合用途的长期资产

先按常规流程完成发票关联确认，再建立专项混用资产台账；在资产折旧期间，按净值率计算并按年度调整转出不得抵扣的进项税额，做好台账明细记录即可。

最后说几句心里话！

这次新规，确实给财务人增加了一道“关联确认”的工作量。

但换个角度看，这是税务总局通过数字化手段，实现长期资产“票、账、资、税”数据闭环的一步棋。

对真正合规经营的企业来说，它不是麻烦，而是一种保护机制——避免被误判为虚开、避免被大数据“误伤”。

所以，各位财务小伙伴不用焦虑。

你只需要做到三件事：

1、把资产台账做精细（名字、编号、原值、用途清清楚楚）

2、和采购部门打好配合（要求供应商规范开票，票实相符）

3、按流程完成关联确认（几分钟的事，别拖到申报期最后一天）

这份“加量”的工作，只要你理顺了，其实一点也不难。

反而，它是你展示专业能力、帮公司规避税务风险的好机会。

合规，从来不是负担，而是底线，也是底气。

文 章 来 源： 税筹学堂，税务大讲堂。

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