税收征管越来越严！专家预警：这些新变化，老板们必须关注！

博鳌亚洲论坛2026年年会在海南博鳌举行。

在今年的博鳌亚洲论坛中，AI（人工智能）和国际贸易环境的不确定性备受关注，其中涉及AI的分论坛以及企业发布会多达5场，“关税战冲击下的全球贸易新格局”分论坛更是备受关注。

3月27日，经济观察报就关税、税收征管等相关内容专访了德勤中国轮值副首席执行官、税务与商务咨询主管合伙人李旭升。李旭升拥有二十多年在中国和美国两地提供税务专业服务的经验。

李旭升认为，贸易保护主义比如关税战对全球影响很大，因为税务特别是关税在全球商贸中是一把双刃剑：合理运用可降低成本、促进公平、提振贸易；滥用则可能引发摩擦、扭曲市场、损害全球经济和贸易。最近两年全球贸易政策的剧烈变动，使得企业面对的已经不只是税率上升，更是政策频繁变化带来的不确定性，这种不确定性会极大地影响企业的投资决策，比如促使企业提前囤货或调整供应链，其影响必然是全球性的。

李旭升称，有纳税人反映，觉得2025年税收征管十分严格，这种“体感”可能会在2026年得以延续。随着CRS（共同申报准则）信息交换的实施，以及互联网平台信息报送在2025年度的施行，税务机关取得海量涉税信息，并据此实施精准监管的做法将成为常态。尤其在互联网平台信息报送方面，税务机关在2025年下半年已经根据平台报送信息开展了相关的信息比对和纳税人风险推送，这项机制显然将在2026年的税收征管工作中发挥更加重要的作用。

经济观察报：你提到了企业后台运营外包业务，这是否意味着德勤的业务布局，除了传统的财务、审计、税务合规、咨询业务，还在向企业精细化的后台运营分工延伸？这种趋势目前是否明显？

李旭升：这一趋势非常明显。有越来越多的跨国公司已经或正在考虑把税务部门的工作外包给专业服务公司，甚至把相关的人力资源也一并转由专业公司承接。企业只保留少数人员负责税务规划等核心工作，具体的运营执行工作全数交由专业服务机构完成。

在国际上，这一趋势已经非常成熟，很多跨国企业会外包非核心业务类的运营工作，比如企业的税务申报、会计核算、薪酬支付等。当然，企业会特别谨慎地选择信誉好、服务质量高的专业服务机构。而且，除了跨国公司，我们看到国内市场也在快速发展。最近两年，不少国内大型企业集团，特别是出海企业，向我们提出了外包服务的需求，比如涉及全球人员派遣的外包订单有明显的上升趋势。

经济观察报：我们观察到，近几年税务合规业务的增幅较大？哪些原因驱动？

李旭升：从增长情况来看，2026年因为资本市场尤其是香港IPO比较火热，税务业务也会因IPO相关的税务合规需求同步增长。除了IPO相关需求，企业“走出去”、税务部门征管的精准化程度日益加强等因素，都会让纳税人更加关注税务的合规，为税务业务带来新的增长点。税务监管加强后，纳税人对税务合规的重视程度提升，纳税遵从的主观意愿加强，所以带动了很多事前风险评估类的合规咨询项目。

经济观察报：关税这一工具的频繁使用会对国际贸易产生哪些影响？

李旭升：税务在全球商贸活动中的作用不容忽视，甚至可以说影响深远。从宏观上来看，税务已经上升为各国领导人都亲自关心的核心政治议题和战略博弈的政策工具之一，比如目前热议的国际税制改革的“支柱二”，也就是推动全球最低企业所得税不低于15%，正在影响全球的投资和贸易；再比如关税政策，极大地影响着全球贸易流向和产业链的布局。在微观层面上，税务更是跨国企业在全球经营时必须考虑的一项重要因素。以这几年的国际关税摩擦为例，它不仅直接影响着企业的成本与产品的市场竞争力，也让跨国经营的企业面临非常大的不确定性风险。

贸易保护主义比如关税战对全球影响很大，因为关税在全球商贸中是把双刃剑：合理运用可降低成本、促进公平、提振贸易；滥用则可能引发摩擦、扭曲市场、损害全球经济和贸易。

我们看到最近两年全球贸易政策的剧烈变动，使得企业面对的已经不只是税率上升，更是政策频繁变化带来的不确定性，这种不确定性会极大地影响企业的投资决策、比如促使企业提前囤货或调整供应链，其影响必然是全球性的。

经济观察报：你如何看待当前国内在建立全国统一大市场和规范税收优惠方面的进展？

李旭升：建立全国统一大市场的要义在于破除地方壁垒、统一规则标准、降低制度性交易成本，让商品、要素、服务在全国范围内真正自由流动。从税务角度而言，要尽力消除税收制度在各地的执行差异，避免由于地方执行口径差异而产生的不公平现象。比如相同的税务事项在A地执行严格，在B地执行宽松，就可能导致企业向B地集中，使得原本统一的税收政策异化为一种不合理的地方性优惠。

我国各地虽然执行统一的税法，但由于税法的规定往往偏于原则化，对于企业日常运营中的具体事项，税法很可能缺乏更为详尽的指引，从而可能导致各地税务机关在税法的解读和执行中产生差异。加之技术革新后新业态的不断涌现，税法滞后的矛盾日益凸显，更容易加剧地区执行差异的问题。解决上述问题，需要加快建立全国统一的税法执行标准，对于实践中反映的高频事项和新业态的税法适用障碍，可以考虑建立快速的响应体系，清晰透明的市场调研、公示和推广制度。

规范税收优惠对于建立全国统一大市场也有着积极意义。要确保税收优惠的授予符合政策目标，避免税收优惠被滥用从而成为纳税人获得不正当竞争优势的手段，对公平、公正的市场环境造成干扰。在财政收入增长承压的背景下，规范税收优惠也成为一项客观的现实选择。税收优惠是一项间接的政府开支，税务部门也要为政府管住“钱袋子”。可以预见，2026年税收优惠政策会继续成为税务机关监管的领域之一，纳税人在适用税收优惠政策且涉税金额较高时，应格外关注相关风险，根据税法对自身是否符合优惠适用条件进行严格审视，确保相关的证据资料有清晰留存，以备未来核查。

经济观察报：以算力为核心的机器人成为AI重要应用场景，此前也有专家探讨对机器人征税的问题，你认为未来是否存在对机器人征税的可能性？

李旭升：这是一个非常前沿且值得探讨的课题。随着AI和机器人技术在商业场景中的深度应用，其对劳动力市场、产业结构和税收基础的潜在影响，确实引发了政策研究者和专业领域的广泛关注。

从税制设计的角度而言，是否对机器人参与的经济活动进行征税、如何界定征税对象，涉及税基重塑、公平性考量以及技术创新激励等多重因素，需要结合技术发展进程、社会影响评估以及国际税收规则演进等维度进行系统性研究。目前，国际上对此更多停留在学术探讨阶段，不同国家基于各自的产业结构和政策目标，对此问题的态度和路径也存在差异。

经济观察报：2026年纳税人在税收征管方面还需要重点关注哪些变化？

李旭升：有纳税人反映，觉得2025年税收征管十分严格，这种“体感”可能会在2026年得以延续。随着CRS信息交换的实施，以及互联网平台信息报送在2025年度的施行，税务机关取得海量涉税信息，并据此实施精准监管的做法将成为常态。尤其在互联网平台信息报送方面，税务机关在2025年下半年已经根据平台报送信息开展了相关的信息比对和纳税人风险推送，这项机制显然将在2026年的税收征管工作中发挥更加重要的作用。

针对个人境外所得的税收征管在2025年也颇具成效，税务机关有望复制相关经验，在2026年持续强化这一领域的征管。

另外，2026年是增值税法实施的首个年度，新的增值税法在延续原有政策的同时，也在某些方面对纳税人提出了更高的合规要求，比如长期资产的进项税核算、一项应税交易的判断等等。因此，预计2026年增值税的一些政策调整事项也可能成为未来需要纳税人关注的领域。