2026年增值税起征点新标准详解：月销售额10万还是15万？

2026年增值税起征点调整至月销售额15万元，本文详细解读新标准适用范围、计算方法、申报流程，并提供小规模纳税人免税额度计算工具。

一、2026年增值税起征点最新标准

根据2026年增值税法实施条例第四十二条规定，增值税起征点调整为：

按期纳税：月销售额15万元（含本数）

按次纳税：每次（日）销售额1000元（含本数）

这一标准自2026年1月1日起执行，相比原政策（月销售额10万元）提高了50%，是近年来幅度最大的一次调整。

二、起征点适用范围与条件

1.适用对象

小规模纳税人

个体工商户

其他个人（自然人）

未办理税务登记的单位

2.销售额计算规则

核心公式：应税销售额=全部价款+价外费用-扣除项目

特殊情形处理：

差额征税项目：按差额后的销售额判断

免税项目销售额：不计入起征点计算基数

代开发票销售额：计入当期销售额

跨区域经营：按所有经营地销售额合并计算

三、免税额度计算实操案例

案例1：餐饮个体工商户

张老板经营一家小吃店，2026年第一季度销售额：

1月：12万元

2月：18万元（春节期间）

3月：14万元

季度合计：44万元

分析：

1月、3月销售额未超15万元，免征增值税

2月销售额18万元超过起征点，需全额缴纳增值税

季度申报时，2月应纳税额=18万元×3%=5400元

案例2：电商小微企业

某电商企业通过多个平台销售，2026年4月销售额：

淘宝店：8万元

京东店：6万元

自营网站：3万元

合计：17万元

分析：虽然单个平台未超起征点，但合并销售额17万元超过15万元，需按全额缴纳增值税，应纳税额=17万元×3%=5100元

四、申报流程与注意事项

1.申报时间节点

按月申报：次月15日前

按季申报：季度结束后15日前

按次纳税：每次交易后15日内

2.申报材料准备

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

销售收入明细账

发票使用情况汇总表

扣除项目证明材料（如适用）

3.常见错误规避

错误1：误将免税项目销售额计入基数

正确做法：免税项目单独核算，不计入起征点判断基数

错误2：跨月调剂销售额规避起征点

风险提示：税务机关通过大数据分析，连续12个月滚动计算销售额，人为调剂可能被认定为偷税

五、政策影响与应对建议

1.对小微企业的影响

积极影响：

约30%原需纳税的小规模纳税人将享受免税

年减税规模预计超过800亿元

降低创业初期税务成本

应对建议：

建立销售额动态监控系统

合理规划业务节奏，避免销售额波动过大

加强发票管理，规范收入确认时点

2.对个体工商户的利好

月销售额15万元以下完全免税

简化申报流程，降低合规成本

释放经营活力，促进就业

六、免费计算工具与资源

为帮助纳税人准确计算，我们提供：增值税起征点计算器、销售额预测模板、申报日历提醒服务。