上海
**在东大购物，为什么看不到自己缴了多少税？消费者和生产厂商实际各承担多少？**
东大零售价格采用**价内税**模式（与漂亮国“价外税”截然不同）。商品标签、电商页面显示的价格已经**包含增值税（VAT）**，收银台或结账页面不会额外加收税款，所以消费者“看不见”单独的税额。这不是商家隐藏税负，而是增值税法的法定设计：价格 = 不含税价 + 增值税。
2026年1月1日起施行的《东大国增值税法》正式确认：标准税率13%（货物、加工修理、进口等）、9%（农产品、交通、建筑等）、6%（服务、无形资产）。小规模纳税人征收率3%（部分临时减按1%至2027年底）。
### 消费者实际缴纳多少税？
**最终负担者主要是消费者**。增值税属于**间接税**，理论和实践中税负通过价格转嫁给最终购买者。
- **计算示例**（13%税率普通商品）：
- 假设标价100元（含税），不含税价 ≈ 88.50元，增值税 ≈ 11.50元（占最终价格11.5%）。
- 9%税率商品：税负约8.26%；6%税率服务：约5.66%。
- **消费税**（奢侈品、汽车、化妆品等）：生产环节征收，但同样嵌入价格，最终由消费者承担（如超豪华车消费税起征点2025年降至90万元不含税价）。
- **整体占比**：2025年国内增值税收入约6.89万亿元、消费税1.69万亿元，二者合计占税收收入近50%，最终几乎全部由居民消费承担。
消费者还间接承担进口环节增值税+消费税（海关代征）。个人所得税（直接税）覆盖面窄（主要工薪阶层），远低于间接税负担。
**为什么感觉不到？** 价内税设计让税负“隐形”，消费者以为“就是这个价”。经济下行时，企业难以完全转嫁，部分税负可能由厂商吸收，但长期仍主要落在需求端。
### 生产厂商实际缴纳多少税？
**厂商是法定纳税人，但不是最终负担者**（增值税环节）。
- **增值税**：厂商收取销项税、抵扣进项税，**净额上缴**（销项-进项）。理论上厂商不承担（可全额转嫁），但实际：
- 留抵税额占用资金（虽有退税政策）。
- 部分企业（劳动密集型、服务业）人力成本无法抵扣，实际负担增加。
- 2025-2026年多轮减税后，制造业净负担显著下降，但小微企业仍感压力。
- **主要直接负担**：
- **企业所得税（CIT）**：25%（高新15%、小型微利5%等优惠），实际有效税率常15-20%。这是厂商真正“掏腰包”的税，按利润征收，无法转嫁。
- **消费税**（特定商品）：生产/进口环节一次性缴纳（如烟酒、汽车），计入成本，最终仍转嫁给消费者。
- **其他**：城建税（增值税+消费税的1-7%）、教育费附加（3%）、社保（企业负担约16-20%工资）等。
**数据对比**（2023-2025趋势）：
- 税收收入中，企业缴纳占比超80%（增值税+企业所得税+消费税为主）。
- 但**经济归宿**：间接税（增值税等）最终消费者承担60%以上；直接税（企业所得税）由厂商承担。
- 制造业厂商税负感较重（抵扣链条中断、征管加强），但整体宏观税负（税+费+社保/GDP）约30%，低于欧美感知。
### 总结区别与启示
- **消费者**：隐形承担主要间接税（增值税13%嵌入价格），购物越频繁、金额越大，负担越重。低收入群体累退性更明显（消费占比高）。
- **生产厂商**：法定代收代缴增值税（净负担小），真正重担是**企业所得税25% + 社保**。减税红利主要惠及厂商利润，但最终刺激消费仍需价格传导。
2026增值税法施行后，优惠衔接（如小规模1%征收率）继续减轻企业压力，但价内税模式不变，消费者仍“看不见”税单。未来（极小概率）若转向消费税后移（批发/零售环节征收），消费者或将更直接感受到税负变化。
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