26年海南9810出口退税最新政策是什么？免税是免哪的税？

经常有朋友咨询海南9810出口的问题，比如：2026年海南9810出口退税最新政策是什么？2026年海南9810出口免税是免哪部分的税？2026年海南9810出口退税模式和一般贸易有啥不同的地方？下面由海南博宇的小宇给大家详细解答。

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一、2026年海南9810出口退税最新政策是什么？

结论先讲清：2026年海南9810（跨境电商出口海外仓）出口退税核心是离境即退税+销售再核算+退运免税三重红利，叠加海南自贸港便利化措施，退税更快、资金占用更少、退运成本更低。官方依据为国家税务总局2025年第3号公告、财政部 海关总署 税务总局2026年第16号公告、国家税务总局2026年第5号公告。

（一）核心政策：离境即退税，不用等销售

这是9810最关键的创新，彻底解决企业资金占用问题：

1. 货物离境就能报：不管货物有没有卖出去，只要从海南报关离境进入海外仓，就能马上申报退税，不用等海外消费者下单付款。

2. 两种申报方式：

- 已销售：按正常出口退税流程申报，退税率按商品适用税率执行。

- 未销售：走“离境即退税、销售再核算”模式，先按预计销售额的90%拿到预退税款，等实际销售后再调整核算。

3. 核算期宽松：销售核算截止到次年4月30日，企业有充足时间处理库存和账目。

（二）海南专属便利：退税更快，流程更简

1. 单一窗口一站式办：通过海南国际贸易单一窗口，一次提交材料，同时办理海关、税务、外汇业务，1-3个工作日完成备案，申报退税不用跑多个部门。

2. 审核提速：海南税务部门对9810业务开辟绿色通道，退税审核3-5个工作日到账，比内地平均速度快2-3倍，现金流更健康。

3. 电子账册无缝对接：保税仓电子账册与税务系统联网，货物进出仓数据自动同步，减少人工录入错误，申报更准确。

（三）退运新政：6个月内退运免进口税

2026年2月新出的退运优惠，专门解决跨境电商滞销、退货痛点：

1. 适用范围：2026年1月1日-2027年12月31日期间，9810项下出口的商品（不含食品）。

2. 优惠内容：自出口之日起6个月内，因滞销或退货原状退运进境，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征的出口关税可退还。

3. 办理方式：凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》，向海关申请办理免税和退税手续。

（四）申报要点：简单几步，轻松办理

1. 前期准备：在海南注册公司，完成跨境电商企业备案，开通电子税务局出口退税功能，与海外仓签订合作协议。

2. 离境申报：货物通过海南口岸离境时，在单一窗口申报9810监管方式，获取出口报关单。

3. 退税申报：

- 登录电子税务局，选择“出口退税申报”，业务类型选“海外仓预退”（代码HWC-YT）。

- 上传出口报关单、合同、发票、海外仓入库单等材料。

- 已销售的提供销售数据，未销售的按预计销售额申报预退税。

4. 销售核算：次年4月30日前，根据实际销售情况，向税务机关提交核算报告，多退少补税款。

（五）注意事项：合规操作，避免踩坑

1. 备案单证要齐全：保留出口报关单、合同、发票、海外仓协议、物流单等，以备税务核查。

2. 核算要及时：未按时完成销售核算的，税务机关会追回已退税款，待销售后可重新申报。

3. 退运要原状：退运商品必须保持出口时的状态，不能有损坏或改装，否则不能享受免税政策。

总结：2026年海南9810出口退税政策，核心是提前退税、简化流程、降低退运成本，特别适合中小跨境电商企业。在海南做9810，不仅能享受全国统一的政策红利，还能叠加自贸港的通关便利和服务优势，资金周转更快，经营风险更低。

二、2026年海南9810出口免税是免哪部分的税？

结论先讲清：2026年海南9810（跨境电商出口海外仓）的“免税”分两类——出口环节免税（免出口增值税、消费税）和退运环节免税（免进口关税、进口环节增值税、消费税），官方依据为财政部 海关总署 税务总局2026年第16号公告、国家税务总局2026年第5号公告、财政部 税务总局2026年第11号公告。

（一）核心免税：出口环节的增值税和消费税（必免项）

这是9810业务最基础的免税，只要货物正常出口就能享：

1. 免什么：货物出口时，免征出口环节的增值税和消费税，不用交这两笔税。官方依据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号），明确出口货物适用增值税退（免）税政策，其中“免”就是指免征出口环节增值税、消费税。

2. 怎么免：企业通过海南国际贸易单一窗口申报9810监管方式出口，海关和税务系统自动识别，直接免征，不用额外申请。

3. 注意：9810是B2B出口模式，不适用“无票免税”（仅限9610零售出口），企业需凭增值税专用发票办理退税，出口环节免税和退税是“打包”的，即“免出口环节税+退采购环节进项税”。

（二）海南专属：退运环节的三重免税（2026年新优惠）

这是2026年2月刚出的政策，专门解决跨境电商退货、滞销痛点：

1. 适用条件：2026年1月1日-2027年12月31日期间，9810项下出口的商品（不含食品），自出口之日起6个月内，因滞销或退货原状退运进境。

2. 免什么（三重免税）：

- 免进口关税：退运货物不用交进口关税，这是最直接的成本节省。

- 免进口环节增值税：不用交海关代征的进口增值税。

- 免进口环节消费税：如果是应税消费品（如化妆品、酒类），也不用交进口消费税。

3. 额外福利：出口时已征收的出口关税，可凭相关证明申请退还。

（三）免税VS退税：别搞混这两个概念

很多人分不清“免税”和“退税”，用大白话讲清楚：

1.免税

9810模式下的免税，具体指出口环节免征增值税、消费税；退运环节免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

官方依据：财政部 税务总局2026年第11号公告、财政部 海关总署 税务总局2026年第16号公告。

2.退税

9810模式下的退税，具体指退还货物在国内采购环节已缴纳的增值税进项税，退税标准按商品适用退税率执行。

官方依据：国家税务总局2026年第5号公告。

简单说：免税是“不用交”，退税是“交了再退”，两者叠加，帮企业最大程度节省成本。

（四）哪些情况不能免税（避坑指南）

1. 超期退运：超过6个月退运的，不能享受退运免税，按一般进口货物征税。

2. 非原状退运：货物有损坏、改装、加工的，不符合“原状”要求，不能免税。

3. 非指定原因：因质量问题、侵权等其他原因退运的，不适用该免税政策。

4. 食品类商品：退运免税政策明确不含食品，食品退运仍按原规定办理。

（五）海南企业额外便利（流程更简）

1. 单一窗口一站式办：通过海南国际贸易单一窗口，一次提交材料，同时办理海关、税务、外汇业务，免税备案和申报不用跑多个部门。

2. 数据自动同步：保税仓电子账册与税务系统联网，货物进出仓、退运数据自动同步，减少人工操作，降低出错率。

3. 绿色通道审核：海南税务和海关对9810退运业务开辟绿色通道，审核更快，3-5个工作日完成免税手续。

总结：2026年海南9810的免税政策，核心是“出口免两税+退运免三税”，叠加海南自贸港的流程便利，帮企业降低出口和退运成本，提升资金周转效率。只要合规操作、保留完整单证，就能轻松享受这些优惠。

三、2026年海南9810出口退税模式和一般贸易有啥不同的地方？

结论先讲清：2026年海南9810（跨境电商出口海外仓）与一般贸易（0110）出口退税的核心差异在于退税时机、核算方式、收汇要求、流程便利度四大维度，9810主打“离境即退税+销售再核算”，一般贸易遵循“先销售收汇+后全额退税”，官方依据为国家税务总局2026年第5号公告、财政部 海关总署 税务总局2026年第16号公告、国家税务总局2025年第3号公告。

（一）最关键区别：退税时机，一个“离境就退”，一个“卖完才退”

1. 9810模式：离境即退税，不用等货物在海外销售、不用等收汇。只要从海南报关离境进入海外仓，就能马上申报预退税，按预计销售额的90%拿到税款，解决跨境电商备货期资金占用大的痛点。

2. 一般贸易：必须满足“销售完成+全额收汇”两个条件才能申报退税，通常要等3-6个月，资金回笼慢，对企业现金流压力大。

3. 官方依据：国家税务总局2025年第3号公告明确9810实行“离境预退税+销售再核算”机制，一般贸易按传统出口退税管理办法执行。

（二）核算方式：一个“先退再算”，一个“一次算清”

1.9810 模式

核算逻辑为先预退、后核算，多退少补；操作上是离境时按预计销售额申报预退税，次年4月30日前根据实际销售数据调整，差额税款多退少补；核算周期最长16个月，包含出口当年及次年4个月。

2.一般贸易

核算逻辑为一次核算、全额退税；操作上是销售收汇后，按实际成交价格一次性申报全额退税，无后续调整环节；核算周期在出口后3-6个月内完成。

（三）收汇要求：一个“灵活宽松”，一个“严格匹配”

1. 9810模式

收汇要求更灵活，支持轧差收汇（多个订单合并收汇），允许部分未销售货物暂时不收汇，只需在核算期内完成即可。

2. 一般贸易

必须全额收汇，且收汇金额与报关单金额必须精准匹配，不支持轧差，收汇时间通常不超过出口后90天，特殊情况需申请延期。

（四）适用场景：一个“适配跨境电商”，一个“适配传统贸易”

1. 9810模式

专为跨境电商B2B2C、海外仓备货设计，适合货物批量发往海外仓，后续通过电商平台卖给境外消费者的模式。

2. 一般贸易

适用于传统B2B线下交易，买卖双方签订固定合同，货物直接从国内发往境外买家，交易流程明确的场景。

（五）海南专属便利：9810额外享流程与退运优势

1. 流程便利度：

- 9810：通过海南国际贸易单一窗口一站式办理，海关、税务、外汇数据自动同步，审核3-5个工作日到账，比内地快2-3倍。

- 一般贸易：虽也可通过单一窗口办理，但无专属绿色通道，审核周期通常5-8个工作日。

2. 退运政策：

- 9810：2026-2027年期间，出口6个月内原状退运进境，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

- 一般贸易：退运需按规定缴纳进口税费，除非符合特定减免条件，流程更复杂。

（六）申报要点：9810需额外注意销售核算

1. 9810申报：在电子税务局选择“海外仓预退”（代码HWC-YT），使用单独申报序号/关联号，次年4月30日前提交核算报告。

2. 一般贸易申报：选择“一般贸易出口退税”，按常规流程提交报关单、合同、发票、收汇凭证等材料。

总结：9810退税模式是为跨境电商量身定制的“资金加速器”，核心优势在提前退税、灵活收汇、简化退运；一般贸易则是传统贸易的“标准流程”，注重交易确定性、收汇规范性。海南企业做9810，还能叠加自贸港的通关便利和服务优势，资金周转更快，经营风险更低。

来源：本文由海南博宇编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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