提醒！2月25日起，可办理个税退税预约！

友友们注意啦

自2026年2月25日起

纳税人可通过个人所得税App

预约办理

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴

01年度汇算

年度汇算是指年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。

02具体计算公式如下

应退或应补税额= [ (综合所得收入额 一 60000元 一 “三险一金”等专项扣除 一 子女教育等专项附加扣除 一 依法确定的其他扣除 一 符合条件的公益慈善事业捐赠) x 适用税率 一 速算扣除数] 一 减免税额 一 已预缴税额

03需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

• 已预缴税额大于年度汇算实际应纳税额且申请退税的;

• 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

• 因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

04无需办理汇算的情形

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

• 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

• 年度汇算需补税金额不超过400元的;

• 已预缴税额与汇算实际应纳税额一致的;

• 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

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不同的计税方式可能决定了

到底是“补税”还是“退税”

05不同计税方式

单独计税是指居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

合并计税是指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税。

06预约办理时间

办理时间：3月1日至6月30日

• 3月1日至20日：可在2月25日起(每日6:00-22:00)预约该时间段中的任意一天办理

• 3月21日至6月30日：纳税人无需预约，可随时办理。

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即可获取办理预约入口及相关内容

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编辑：周婉鸿

综合整理：国家税务局、长沙本地宝综合。

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