山东
一、境外架构的节税潜力
境外架构在满足合规条件下，确实存在一定的节税空间，主要体现在三个方面：
分红税率可降低：境内企业向境外分红通常需扣缴 10% 预提所得税；若境外主体（如中国香港、新加坡公司）满足 “实质经营” 等要求，可依据税收协定将分红税率降至 5%。
股权转让有空间：个人直接转让境内公司股权需按 20% 缴纳个税；通过境外公司转让境内子公司股权，在具备合理商业目的的前提下，部分情况可适用低税负或暂不缴税，但需防范税务机关依据 “穿透原则” 征税。
境外再投资更灵活：境外公司产生的利润若不转回国内，在一定条件下可直接用于境外再投资、购置资产，有助于拓展海外业务布局。
CRS 信息交换导致 “隐身” 困难：超 100 个国家 / 地区参与 CRS（共同申报准则），境外金融账户信息会自动向中国税务机关交换，税务机关通过比对境内外数据，若发现信息不一致将引发税务风险。
实质经营地问题可能被认定为境内企业：若境外公司的董事会决策、财务决策、管理层实际履职等核心管理行为发生在中国境内，即使注册在境外，也会被认定为 “中国境内居民企业”，需按国内 25% 税率缴税。
反避税调查下无商业目的会被穿透：若境外架构的主要目的是避税，税务机关有权进行调整；通过虚构合同、咨询费等方式避税，一旦被查处，将面临补税、滞纳金、罚款，情节严重的还会涉及刑事风险。
具备真实商业目的：搭建境外架构应服务于上市、融资或开展跨境业务等真实合理的商业需求，若纯粹为了 “少交税” 而搭建，风险极大，应坚决避免。
资金往来干净真实：严禁通过 “假咨询费”“空壳公司” 等方式转移资金，所有跨境交易都必须有真实的合同、发票和决策文件支撑。
拒绝套用模板，寻求专业定制：不同行业的境外架构差异巨大，盲目照搬网上现成模板极易引发风险，务必咨询专业律师，根据自身业务情况定制合规方案。
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