很多个体户老板都搞不清楚自己店营业额到底达到多少才需要建账。今天我就把国家明确的个体户建账标准给你捋清楚,你对照自己的情况,就知道该不该建账、建哪种账。
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一、先明确:个体户建账分“两档”
根据《个体工商户建账管理暂行办法》,达到一定经营规模的个体户,必须建账,而且分两个级别:
第一档:复式账(最规范,像公司一样做账)
第二档:简易账(相对简单,但也要正规记账)
达不到建账标准的,可以用收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿代替。
二、具体标准:你对号入座
✅ 必须设置“复式账”的标准(满足其一即可):
1. 注册资金:20万元以上。
2. 月销售额/营业额(按上一个纳税年度的月平均数算):
· 销售增值税应税劳务(如加工、修理修配):月销售额4万元以上。
· 从事货物生产(如食品加工、服装制作):月销售额6万元以上。
· 从事货物批发或零售(如开超市、服装店):月销售额8万元以上。
3. 省税务机关规定的其他情形。
✅ 必须设置“简易账”的标准(满足其一即可):
1. 注册资金:10万元以上,20万元以下。
2. 月销售额/营业额:
· 销售增值税应税劳务:月销售额1.5万元至4万元。
· 从事货物生产:月销售额3万元至6万元。
· 从事货物批发或零售:月销售额4万元至8万元。
3. 省税务机关规定的其他情形。
✅ 达不到以上标准的:可以不建账,但必须建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿,或者使用税控装置。这叫“简易管理”,不是“啥都不用管”。
三、关键问题答疑
1. 月销售额怎么算?按开票还是实际收款?
按实际经营收入,不是你开了多少票。哪怕客户不要发票、你用个人微信收款,只要是你做生意的收入,都要计入月销售额。税务局通过银行流水、平台数据都能比对出来。
2. 新开的店怎么算?
新办的个体户,按你预估的当年月平均销售额来确定。别故意报低,后期被查到实际超了标准却没建账,照样要补、要罚。
3. 建账方式可以随便换吗?
不行! 账簿方式一经确定,在一个纳税年度内不得变更。所以年初就要想清楚、定准确。
4. 不建账会怎么样?
如果达到标准却不建账,或账目混乱、凭证不全,税务机关有权核定征收税款——就是按行业平均水平“估”你的利润,通常比实际应缴的税高得多,还可能面临罚款。
四、给个体户老板的实操建议
1. 先自测,别等税务局来找:拿出去年(或预估的)月平均收入,对照上表,看自己在哪个区间。
2. 简易账≠随便记:即使只用简易账,也必须有规范的账簿(如收入明细账、费用明细账),不是抽屉里一把乱单子。
3. 成本票一样重要:建账后,进货、房租、水电等支出必须有合规凭证(发票或符合规定的收据),才能在计算所得税时扣除。
4. 实在不会,找专业人帮忙:如果业务量已经达到复式账标准,建议找代理记账公司或兼职会计,一年花两三千块,省心又合规。
总结一句:
个体户不是“想不建账就不建账”,营业额和注册资金决定了你的义务。达到标准不建账,等于主动给税务稽查递把柄。早规范、早省心,生意才能做得长久踏实。
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