【新书推荐】付大学：《财政资助研发项目风险与财税法规制研究》

付大学：《财政资助研发项目风险与财税法规制研究》

付大学：《财政资助研发项目风险与财税法规制研究》，人民出版社2026年2月出版，字数：36万字。

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作者简介

付大学，上海政法学院教授、博士生导师，中国人民大学经济法学博士。研究方向为经济法、财税法、财产法。中国商业法研究会常务理事、中国法学会经济法学研究会理事、中国法学会财税法学研究会理事、上海市法学会财税法学研究会副会长、天津市法学会经济法学分会副会长、中国招标投标协会法律服务专业委员会第一届委员、天津市第一届全面依法治市专家库专家、天津市人民政府行政复议委员会特聘委员、天津市法学会首席法律咨询专家、上海国际经济贸易仲裁委员会仲裁员、天津仲裁委员会仲裁员等。在《中国法学》《中外法学》《法律科学》《法商研究》《法学论坛》《政治与法律》《法学杂志》等学术期刊发表论文 60 余篇：主持国家社科基金一般项目、教育部人文社会科学研究一般项目、省级科研项目等10余项，出版专著3部，荣获省部级社会科学优秀成果三等奖2项。

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科技创新是引领发展的第一动力，财政资助作为支撑研发活动的关键机制，其效能与风险管控直接关乎国家创新体系建设与科技自立自强目标的实现。当前，我国研发经费投入持续增长，2023年全社会研发经费总额超3.3万亿元，其中财政资金发挥重要引导作用。然而，伴随规模扩大，财政资金在配置效率、管理规范、使用绩效与成果转化等环节的风险日益凸显，亟待系统性制度回应。付大学教授的专著《财政资助研发项目风险的财税法规制与制度优化研究》，立足国家创新驱动发展战略需求，深入剖析财政资助研发项目的内在规律与风险成因，构建了兼具理论深度与实践价值的风险防控体系，对优化科技创新治理体系具有重要学术意义和政策参考价值。

本专著以问题为导向，系统构建了财政资助研发项目的“类型—理论—风险—规制—优化”研究框架。通过精细化类型学分析为全书奠定了坚实的体系化科学研究基础。专著从资助方式（税式支出与财政直接资助）、资助对象（基础研究、应用研究、试验发展）及委托机制（定向委托、定向择优、公开择优及前/后补助）三个维度，对财政资助研发项目进行科学解构。尤为重要的是，作者创新性地引入司托克斯“科学研究象限模型”，并结合“发明—发现循环理论”修正巴斯德象限，清晰揭示了基础研究与应用研究交融互促的本质，为精准定位财政资助边界提供了理论透镜。大量详实的数据统计（如国家自然科学基金、重点研发计划历年资助情况），则直观呈现了我国财政资助的规模、结构与趋势，为问题诊断与对策设计提供了坚实依据。

理论建构方面，专著提出独具特色的“双向聚合理论模型”，为财政资助的正当性与差异性提供了深刻解释。针对基础研究，构建“基础研究→市场失灵理论⇄现代财政理论←财政直接资助”模型，阐明其公共品属性及正外部性导致的投资不足，论证了财政直接资助的必然性；针对应用研究，构建“应用研究→溢出理论⇄税式支出理论←税式资助+财政直接资助”模型，强调其知识外溢的社会价值，主张税式资助更契合其市场导向特征；针对试验发展，构建“试验发展→受益人理论⇄配比原则←税式资助+财政不宜直接资助”模型，指出其商业收益直接归属企业，财政直接资助违背成本收益匹配原则，应以税式激励为主。这一理论体系不仅贯通经济学与法学逻辑，更清晰划定了政府与市场在研发投入中的职能边界，为优化资助政策奠定了坚实基石。

实践规范方面，专著敏锐识别了财政资助全流程中蕴含的三类核心风险：财政配置风险、管理使用风险和绩效风险，进而提出了系统化的制度优化路径。在财税法规制层面：主张运用预算法“规范主义与功能主义”双重维度，约束研发支出的随意性并矫正目标偏离；强调通过税收法定原则规范税式支出，优化“专利盒”制度设计，强化反欺诈监管以提升税式资助效能；倡导构建分类分层绩效评价体系，针对基础研究侧重长期科学价值，应用研究突出技术突破与转化潜力，并将税式支出纳入绩效评估框架。在管理制度创新层面：提出优化“揭榜挂帅”“赛马制”等竞争性遴选机制，激发创新活力；推行研发目标“SMART”管理，扩大“经费包干制”适用范围，建立科研人员“容错免责”机制以松绑创新束缚；构建研发成果“混合财产权”制度，平衡公共利益与创新激励，完善成果转化财税支持政策，并筑牢国家安全与伦理审查防线。

本著作的突出价值在于其高度的理论创新性、实践针对性与政策前瞻性。它不仅填补了财税法视域下系统性研究研发资助风险规制的学术空白，其构建的“双向聚合模型”更深化了对政府与市场在创新活动中角色关系的认知。所提出的“预算法双相控制”“税式支出法定化”“差异化绩效评价”“经费包干+容错免责”“混合财产权”等系列建议，直指当前科技管理体制改革的难点与堵点，为完善我国《科学技术进步法》《预算法》及配套政策提供了具有可操作性的方案。在培育新质生产力和加快建设科技强国的时代背景下，此研究对推动财政资助从“规模扩张”向“精准高效”转型，防范化解研发投入风险，最大程度释放创新潜能，具有重要的理论指引与实践参考意义。相信本书的出版定能产生广泛的财税法学学术影响和财政资助法治建设实践助力。

是为序。

朱大旗

中国人民大学

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目录概览

绪论

第一章 财政资助研发项目的类型化分析

第一节 财政资助方式的类型化分析

第二节 财政资助对象的类型化分析

第三节 财政资助委托方式的类型化分析

第二章 财政资助研发项目的理论模型构建

第一节 财政资助基础研究的理论模型

第二节 财政资助应用研究的理论模型

第三节 试验发展资助的理论模型

第三章 财政资助研发项目的财政风险

第一节 财政资金在研发项目中配置的风险

第二节 研发项目中财政资金的管理问题与使用风险

第三节 研发项目中财政资金的绩效风险

第四章 域外科技研发财税资助制度及启示

第一节 OECD国家科技研发财税资助制度概述

第二节 美国科技研发的财税资助制度

第三节 德国科技研发的财税资助制度

第四节 法国科技研发的财税资助制度

第五节 韩国科技研发的财税资助制度

第六节 日本科技研发的财税资助制度

第五章 降低研发项目风险的财税法规制

第一节 财政资助的预算法控制

第二节 财政资助的税法规制

第三节 财政资助的绩效评价

第六章 降低研发项目风险的管理制度优化

第一节 优化项目遴选机制

第二节 优化研发目标与经费管理机制

第三节 优化研发成果管理机制

附录

参考文献