吉林
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不动产租赁服务，很多人1月份按3%开票了，但是实际上一般纳税人5%依旧存在，不能按3%纳税。
具体看二哥这篇文章：新政后，不动产租赁服务的税率汇总来了
那么问题就来了，1月份开的发票只能2月红冲了，政策出来太晚了。
而申报表1月的发票自动会带出来，那么怎么申报既能满足我按5%纳税，又不影响系统带出来的发票数据呢？
有一个方法，就是系统带出来的不动，在未开票栏次去调整。
比如1月二哥开了一份1030（含税）的不动产租赁专用发票。实际应该是5%。
那么1月申报表如何填写？
系统自动带出来3%栏次的1000和30不动，然后直接在后面未开票栏次填写负数冲销。
同时在5%栏次填写按5%价税分离申报未开票收入，实现按业务实质正确纳税。
那么2月我把3%发票红冲，开了5%发票。
3月申报时候，为了避免重复纳税，就直接这样填写。
同理，对于劳务派遣开错的也一样这样处理。
大家可以试试，如果遇到比对问题，比如未开票填写累计负数比对出现问题，直接提交写说明，让税务局审核通过比对就行了。
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