剑指财务造假、“看门人”失职，开年三十余家会计所被罚，中兴华、利安达两度收罚单

界面新闻记者 | 孙艺真

2026年开年以来，资本市场监管保持高压态势，审计行业严监管风暴持续。

界面新闻统根据易董数据统计，截至2月5日，按照处罚公告日期统计，今年以来全国各地监管机构已对包括德勤华永、大华会计师事务所、容诚会计师事务所、致同会计师事务所、天健会计师事务所在内的三十余家会计师事务所及涉事员工开出“罚单”。

监管行动密集落地，针对会计师事务所的“无死角”穿透式监管力度正不断加大。界面新闻注意到，包括深圳广桦会计师事务所（普通合伙）、广东海松会计师事务所（普通合伙）、河南顺旺会计师事务所（普通合伙）等多家小所也遭到监管点名。

从违规原因来看，审计程序缺陷、工作底稿不规范、收入费用审计不规范、财务报告错误、虚假记载等事项高发，是监管关注重点。

据界面新闻不完全统计，包括利安达、中兴华、容诚、致同、大信、河南致诚联合6家会计师事务所因“财务报告错误、虚假记载”遭监管点名，中兴华、利安达两度收罚单。

其中，涉及到A股客户公司的案例有8个，包括中兴华和已于2024年7月初退市的太安堂、中兴财光华和京蓝科技（000711.SZ）、利安达和江平生物（2024年11月14日已终止新三板挂牌）、大信和启迪环境（000826.SZ），容诚、致同则因会计师事务所（下称“致同所”）对红相股份（300427.SZ）出具的多份年审报告存在虚假记载，2家会计所、5名签字注册会计师被通报批评。

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除财务造假等情形外，监管严查审计程序执行不到位等执业过程中的违规行为。就在1月29日，重庆证监局披露的罚单显示，大华会计师事务所被出具警示函，该所及人员在执行重庆华森制药股份有限公司（002907.SZ）2023年度财务报表审计项目时存在金融资产审计程序执行不到位等多项问题。

近年来，监管部门不断构建精准监管体系，压实备案从事证券服务业务会计师事务所“看门人”责任。

界面新闻注意到，多地证监局已制定对备案从事证券服务业务会计师事务所开展日常监督工作方案，明确在独立性及一体化管理、重点业务执业质量、其他重点事项等方面的监督重点。

这一波针对会计师事务所的集中、追溯性处罚，释放了哪些超越个案之外的强监管信号？

北京市京师律师事务所卢鼎亮律师在接受界面新闻采访时表示，2026年开年，监管部门对会计师事务所的一系列集中追溯性处罚释放出强烈且明确的监管信号，清晰地表明资本市场“看门人”的监管环境已发生根本性转变。“此轮处罚释放出监管范围广覆盖、责任追究全链条、处罚工具组合化、追责体系立体化等特点。处罚对象包括大中小型会计师事务所，追责延伸到已退市公司及其审计机构，充分表明监管无死角、退市不免责的特点，打破部分机构‘一退了之’的侥幸心理。”

在监管对会计师事务所的处罚类型和力度上，卢鼎亮进一步谈到，除传统财产罚外，广泛运用暂停业务、注销备案等资格罚以及对个人采取市场禁入的身份罚，显示出监管“长牙带刺”的刚性特征，“此轮监管的终极目标不仅是惩罚个案，而是通过立体化追责体系，从根本上建立资本市场诚信生态链。”

多名业内人士向界面新闻谈到，当前的监管压力正在推动审计行业发生重大变革，行业格局有望向“高门槛、高成本、高技术、高责任”的方向演进。

“接活、出报告、收费的粗放模式难以为继，中介机构必须建立更严格的客户准入和持续评估机制。在收费结构方面，也从低价竞争到优质优价转变。对于业务复杂、风险高的客户，审计收费将显著提高；而审计服务的价值体现，也将从‘拼价格’转向‘拼风控’和‘拼质量’。”有业内人士谈到，在执业模式方面，促进中介机构从形式合规到实质审验转变；在风险偏好与客户选择方面，从“来者不拒”到“优中选优”转变；在“终身追责”的威慑下，审计机构的风险偏好和业务选择方面将趋于保守。

不过，也有业内人士指出，国内会计师事务所普遍采用的“加盟制”管理模式不优化，则分散的质控管理问题便难以根本解决。

卢鼎亮律师进一步谈到，未来三到五年，审计市场将经历一场基于质量与信誉的供给侧出清，促使行业逐渐告别过去低水平的价格竞争，促进中介机构回归其本质价值，通过独立、专业、审慎的审计工作，提升会计信息质量，为资本市场筑牢诚信根基。审计机构必须回归“看门人”本源，坚守独立、客观、公正原则，共同构建“不敢造假、不能造假、不想造假”的市场生态。