透过税收看制造强国建设

来源：经济日报

国家税务总局近期公布的数据显示，2025年，我国制造业销售收入较全国总体销售增速高1.7个百分点；制造业占全国总体销售比重为29.7%，较上年提高0.5个百分点，制造业智能化、绿色化、融合化步伐加快，经济“压舱石”作用更加凸显。

智能化加快升级

增值税发票数据显示，随着我国“人工智能+制造”行动加快实施，2025年，全国制造业企业采购自动化设备、数字化设备金额同比分别增长11.3%和10%，制造业智能化转型与数字化改造进程加快。制造业的智能化改造升级带动相关产业发展，2025年，智能设备制造业销售收入同比增长28.1%，其中工业机器人、特殊作业机器人制造同比分别增长17.4%和42.1%。

“智能化、绿色化、融合化是我国制造业未来发展的重要方向。”中国社会科学院财经战略研究院财政研究室主任何代欣表示，税收在制造业智能化、绿色化、融合化发展的过程中可以给予系统支撑。

西南财经大学中国金融研究院教授、西财智库首席经济学家汤继强表示，制造业企业充分享受税收优惠，重点在于政策适配、精准申请和主动沟通。当前针对制造业的税收支持政策主要是围绕智能化、绿色化、融合化方向展开，重点鼓励科技创新，帮助企业降低研发成本，推动产业融合和转型升级，加快建设制造强国。

“十四五”时期，党中央、国务院审时度势、科学决策，聚焦支持科技创新和制造业发展等关键领域，部署实施了一系列税费优惠政策，为企业和居民带来了实实在在的减税红利，也为经济高质量发展持续注入强劲动力。

以研发费用加计扣除为例，这是促进科技创新的重要税收支持政策。“十四五”期间，我国研发费用加计扣除政策不断优化、力度不断加大，其中2024年度企业享受研发费用加计扣除3.32万亿元、享受户数61.5万户，较2021年度分别增长25.5%和16.7%。

各地税务部门积极落实决策部署，落实科技创新税收优惠政策，建立主动服务机制，推动政策红利精准直达。记者了解到，贵州毕节税务部门建立了“税费服务站”团队对企业进行精准对接。税务工作人员深入制造业车间了解需求，定制税收优惠方案，辅导企业规范研发费用归集，使一些优质企业能够享受到研发费用加计扣除比例提升至100%的政策，税收优惠政策助力企业以“含新量”提升工业增长“含金量”。

截至2025年11月，贵州已累计培育创新型中小企业1587户、专精特新“小巨人”企业82户、制造业单项冠军企业13户。下一步，该省税务部门将持续落实结构性减税降费政策，通过“数据找人”“政策上门”促进红利直达，推动制造业转型，助力新质生产力壮大，同时严厉打击违规骗税行为，守护政策精准落地。

绿色化持续推进

发票数据显示，“十四五”期间，新能源汽车产业链领先优势持续巩固，新能源汽车制造销售收入年均增长49.5%；以风光水核等为代表的清洁能源发电销售收入年均增长13.9%。其中，2025年绿色产业继续保持较快增速，新能源汽车制造业同比增长14.3%；清洁能源发电行业销售收入同比增长17.3%，占全部电力生产行业销售收入的比重为38.5%，较2021年提高6.9个百分点。

北京外国语大学国际商学院金融系教授、新经济研究中心主任余靖雯分析，当前，我国处于制造业向智能化、绿色化、融合化方向转型的重要时期，这是一个久久为功的过程。从国际上的经验来看，有关部门与企业之间应建立好的沟通协调机制，对制造业的改造升级项目做好技术鉴定与信息确认，这样可以减少信息不对称带来的不确定性，帮助制造业企业更加准确地享受税收方面的政策红利，助力制造业高质量发展。

近年来，江西省税务部门充分发挥税收职能作用，通过分类施策、服务协同、数据联动等举措，引导资源要素向绿色低碳领域集聚。上饶税务部门推出了“税务管家”服务，为企业量身定制涵盖研发费用加计扣除、环保专用设备投资税额抵免、高新技术企业所得税优惠等一揽子政策的“专属清单”，并提供全程跟踪辅导。

内蒙古税务部门与生态环境部门展开协作，顺利完成了环保税涉税信息共享平台税务端部署、环保端升级以及涉税共享数据标准化处理等重点建设任务，并在新电子税务局上线了环保税智能预填功能。通过与生态环境部门打通数据通道，实现自动监测数据、行业排污系数库等关键信息的直连，达成了以数据“一键调取”取代人工跑腿的目标。纳税人完成税源采集后，系统能够自动匹配核算方法、预填申报信息、计算应纳税额及减免税额，纳税人核对无误后一键提交即可完成申报。智能预填功能不仅提升了申报效率，减少了因数据错误引发的申报风险，还实现了从事后风险筛查向事中纳税核验的转变。

同样，在江苏南京，税务部门与环保部门搭建了“环保税协作平台”，能够实时监测并展示工业园区企业的排污数量、排污浓度等数据，还为企业提供了“智能预填”申报服务。在江苏常州，经开区税务部门联合区生态环境分局、区建设局签署了扬尘环保税协作共治备忘录，依托生态环境部门的现场巡检以及建设部门共享的开竣工信息等，及时督促企业依法申报纳税，规范排污行为。

数字化融合加深

增值税发票数据显示，2025年，数字产品制造业销售收入同比增长9.4%；制造业企业采购数字技术金额同比增长10.4%，增速较上年加快3.5个百分点，其中汽车制造业、计算机通信设备制造业采购数字技术金额同比分别增长24.5%和11.8%，数字经济与实体经济融合不断加深。

以汽车行业为例，工业和信息化部等四部门此前发布《汽车行业数字化转型实施方案》，提出到2027年，整车标杆企业智能制造能力成熟度等级提升一档，零部件企业数字化水平显著提升；到2030年，行业整体数智化发展达到较高水平。一系列政策实施的持续效果，既体现在税收数据上，也体现在制造业转型升级的坚实步伐上，为经济的高质量发展提供了有力支撑。

余靖雯分析，像汽车制造业等领域的制造业数字化融合，不仅有利于制造业企业在国内市场打破产品“内卷化”的困境，重点还在于培育以技术创新为核心的国际竞争力，为我国企业更好地“走出去”，产品更好地出海、走向国际市场提供助力，让国内企业在全球市场上具备更强的竞争力。

近年来，多地税务部门也在大力推进数字化建设，通过深化税企协作、挖掘数据价值，有效提升了纳税服务能力。

山东税务部门持续深化依法治税、以数治税、从严治税，聚焦助力企业“走出去”和制造业高质量发展，为各类经营主体打造公平有序的税收营商环境。山东税务部门以数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为抓手，将合规引导融入税费服务、税收监管关键环节，通过合规政策辅导、风险提前防控、服务全程跟进，帮助企业夯实合规经营基础，提升发展的竞争力，助力“山东制造”企业以合规为翼，在全球化浪潮中破浪前行。

天津市税务部门持续丰富数据工具，推动税费基础管理不断提质增效。据了解，在天津市税务部门打造的“大数据强基智判”平台中，有一个具有强大功能的“税务数字人”模块。它能把分散在不同系统里的涉税数据精准提取、整合，帮税务干部实现对区域企业按街镇、行业、注册类型进行实时数据监控；还能围绕登记、申报、征收、发票、经济分析等主题，形成税务干部需要的信息。

“未来推动制造业向智能化、绿色化、融合化转型，仍需在细节处扎实发力。因地制宜结合各地产业的特点，对制造业不同门类提供更具针对性的支持。同时应考虑地方财力，优化纳税服务，确保惠企措施落到实处、发挥实效。”何代欣说。