北京
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问：墨子老师，您好！我们公司是销售日化商品的，目前是小规模纳税人，如果今后查补2025年的收入导致超标，那2025年查补的收入是按13%补增值税还是按1%？
答：感谢您的提问！总局2026年第2号公告第十一条，因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。所以，贵公司如果调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，不影响2025年及以前税款所属期的计税方式。但从一般纳税人生效之日至发现之日间所已办理的小规模申报，均应按一般纳税人13%的税率逐期更正申报。
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