涉税中介沦为偷税“操盘手”，终为513万罚款买单

2026年1月26日，国家税务总局公开发布了一起涉税中介服务机构违法典型案例，体现了国家打击涉税违法犯罪、维护税收秩序的决心，也为整个涉税服务行业敲响了警钟。

一、案情简介

安徽Z公司作为一家涉税中介机构，手握当地6000多家企业的账本，经营范围涵盖公司注册、代理记账、税务申报、代开发票等多项业务。税务部门在日常数据监测中发现，一批注册时间相近、注册地址集中于同一乡镇的劳务公司，在开票后短期内集体注销，且开票流向高度集中，这种不符合正常生产经营逻辑的现象被税务部门列为重大税收风险点。

进一步调查显示，这些劳务公司的代办人均来自Z公司，该公司曾在2021年10月集中设立11户建筑劳务公司，2023年2月集体注销后，又于同年4月新设立7户劳务公司继续开票，且新公司办税人员为同一人。

与此同时，税务部门发现六安市舒城县的两户农业合作社在三年时间里向一户蔬菜配送公司开具了高达3.16亿元、品名主要为西蓝花等蔬菜的发票，但这两户合作社每年实际蔬菜产出价值仅100万元左右，部分蔬菜应季价格反而高于反季，严重背离市场规律。核查证实，这两户合作社的开票、财务及办税人员均隶属于Z公司，其涉税业务也由该公司代理。

2024年，国家税务总局六安市税务局稽查局依法上门检查时，Z公司负责人以电脑为私人财产为由拒绝提供电子凭证，后突然抱起存放核心电子数据的笔记本电脑夺门而逃，其他员工则慌忙删除工作电脑中的数据文件。税务部门判断该公司存在“内账外账”两套账簿，随即报警并持续宣讲法律后果，最终在公安机关协助下追回电脑，但数据已被清空。

经技术人员恢复，120G的电子数据揭露了Z公司的违法全貌：其实际控制人还同时掌控另外17家同类公司，通过三大手法进行自身偷税。一是拆分经营收入，使关联企业均符合小微企业税收优惠条件以少缴税款；二是隐匿销售收入，让客户将7000余万元代理费转入会计个人账户，再由会计转至股东私人账户，不申报纳税；三是股东分红540万元未依法代扣代缴个人所得税。

此外，Z公司还以每月最低200元的低廉报价和“能避税”为噱头，教唆4000余家被代理企业偷税，包括拆分业务注册新公司违规享受免税、虚构员工及工资支出规避个税、以白条或倒推暂估成本等方式伪造凭证、虚列成本。

二、税务机关观点

批量企业集中注册、注销且开票流向集中，是典型的税收风险信号，此类操作直接规避正常税收监管，损害国家税收公平。小微企业税收优惠政策旨在扶持中小企业发展，Z公司通过拆分收入、虚假注册等方式滥用优惠政策，违背了政策设计初衷，造成国家税收流失。

Z公司利用专业能力沦为偷税“操盘手”，其行为不仅违背行业初心，更严重扰乱了税收征管秩序和中介行业生态，造成“劣币驱逐良币”的不良局面。

三、案件结果

依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，六安市税务局稽查局对Z公司及其关联公司作出追缴税款、罚款并加收滞纳金共计人民币513.18万元的处理决定。

同时，对Z公司采取扣减信用积分、列为涉税专业服务严重失信主体的监管惩戒措施。针对该案中涉嫌虚开发票等严重违法犯罪的线索及相关责任人员，已依法移送公安机关处理。

被代理企业因参与违法违规涉税操作，需自行承担补缴税款、滞纳金等后果，部分企业负责人已因此蒙受数十万元的经济损失。

四、明税解析

1. 违法行为的法律定性

Z公司拆分收入、隐匿收入、未代扣代缴个税的行为，符合《税收征收管理法》中“偷税”的认定标准，其自身已构成偷税。同时，其教唆被代理企业虚构工资、伪造凭证、虚列成本的行为，已涉嫌帮助他人偷税，同时虚开发票的行为还可能触犯《刑法》中虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等罪名。

2. 涉税中介的法律责任边界

涉税中介作为专业涉税服务机构，负有遵守税收法律法规、引导纳税人依法纳税的法定义务。根据《涉税专业服务监管办法（试行）》（2019修正）、《涉税专业服务管理办法（试行）》等规定，涉税中介不得教唆、诱导委托人实施税收违法行为，否则将面临信用惩戒、行政处罚，情节严重的还将被追究刑事责任。Z公司的案例表明，中介机构的专业能力必须在法律框架内行使，“避税”不能成为偷税的幌子。

3. 税收优惠政策的适用边界

小微企业税收优惠等政策是国家为特定群体提供的税收支持，其适用以真实的生产经营活动为前提。企业通过拆分业务、虚假注册等方式人为制造“符合优惠条件”的假象，属于骗取税收优惠的违法行为，税务部门有权追缴已享受的税收优惠，并依法处以处罚。

4. 案件的警示意义

对涉税中介机构而言，必须坚守职业道德和法律底线，摒弃“以避税为噱头招揽业务”的短视行为，切实履行税法宣传和合规指导义务。对企业而言，切勿轻信“低成本避税”“量身定制节税方案”等虚假宣传，依法纳税是企业可持续发展的基础，参与偷税行为终将面临经济损失和信用惩戒。

版权说明

本文来源：央视《法治在线》，原标题《总局转发典型案例揭露513万罚单背后的涉税中介行业乱象案》。关注【明税】订阅更多内容。