上海
作者/栗子
2025年12月，香港正式发布CARF咨询文件，CARF是加密货币版的CRS。目的只有一个：让加密资产彻底透明，打击跨境偷逃税。
香港计划2027年起采集加密货币资产信息，2028年开启全球账本交换。
解释几个大家关心的问题
Q：区块链去中心化，加密货币不是加密了吗，为什么可以搞实名？
A：区块链确实去中心化，但买卖币的“出入口”（交易所、托管、ATM等）是有机构管理的。在开户KYC时，会收集身份信息。
搞实名，不需要突破区块链技术，而是强制要求服务商报送就够了！
CARF，全称是加密资产申报框架，简单来说就是加密货币版的CRS，核心就做两件事： 第一，强制实名报送，香港税局要求交易所、钱包商等机构把用户身份信息，买卖、兑换、大额消费记录报给税局。 第二，参与的国家地区拉个工作群，每年把收集到的数据相互交换一次信息。（目前已有48个国家地区加入了！）目的打击跨境偷逃税。
Q：谁负有申报义务？哪些机构被界定为“须申报的加密资产服务提供商”（RCASP）？
A： 根据《咨询文件》，主要是执行兑换交易的服务者，包括作为对应方或中介人进行相关兑换交易，或提供交易平台（包括基于区块链的分散式平台）的主体。
简单来说就是加密货币服务商，比如相关加密资产的交易商、经纪、加密资产自动柜员机（ATM）经营者、加密资产交易所，以及从发行商认购资产以向客户转售的个人或实体。
Q：哪些加密资产将被监控和交换？
A： 包括同质化代币和非同质化代币（NFT）。
基本上听过名字的都在范围内，比如比特币、以太坊等加密货币，USDC、USDT等稳定币，非同质化代币，衍生工具。
唯一例外，是排除央行数码货币（CBDC）、指明电子货币产品，以及充分确定不可用作付款或投资用途的资产。不是不交换，而是他们被纳入了CRS交换范围。
Q：哪些交易须申报？
A： 主要三类
第一，相关加密资产与法定货币之间的兑换。
第二，一种或多种相关加密资产之间的兑换。相关加密资产的转账，包括空投、质押收益、挖矿收益、加密贷款、商品或服务销售所得等。
第三，零售支付交易，超逾 50,000 美元的零售支付交易需单独汇总申报。
Q：服务商如何识别加密资产用户的身份？
A：RCASP强制要求用户提供“自我证明”来识辨税务身份。新用户开户必填，老用户在实施后12个月内必须补办。
如果是壳公司（非主动实体），则必须穿透核查背后实际“控权人”的身份。
Q：不遵守申报规定将面临哪些法律后果？
A： 为确保申报框架的有效实施，香港政府建议引入严厉的罚则，主要针对不配合强制登记、提供虚假或不准确资料等。具体罚则仍在讨论阶段。
Q：要交多少税？
A：CARF并不是直接收税，交换是让税局掌握个人居民和企业在加密货币资产规模有多少，赚了多少钱，有没有偷税漏税。各国税局都是希望大家主动申报。
Q：CARF在何时落地？
A：已经开始了，英国、日本及欧盟等48个国家地区今年1月1日起已正式开始收集交易数据，2027年开启首批全球交换。
香港正处于立法完善阶段，明确计划2027年开始收集数据，2028年将正式交换。
虽然目前我国尚未宣布落地时间表，但香港如果采取广谱法采集，也就是说“先记账、后交换”的模式：只要用户不是香港居民，用户资料都会从 2027 年起被提前存进后台“备档”。
等到用户所在国也加入了，香港税局就会直接把存好的这些历史旧账，全部打包一键发送工作群。
一川研究团队
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