先来看一则消息:
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1月16日,国家税务总局通过新华社重磅提醒:所有纳税人需对2022—2024年的境外所得开展全面自查,及时补正申报!
这不是一句简单的通知,而是带着精准监管底气的郑重警示。
随着CRS跨境信息交换常态化、金税四期大数据发力,跨境收入透明度提升,你的境外存款、股票收益、房产租金,早已不是隐秘的财富。
近期多地曝光的案例,更给所有抱有侥幸心理的人敲响了警钟。
一、真实案例:多人因未申报境外所得被查!
千万不要觉得境外所得没申报是小事,这些公开案例告诉你后果有多严重:
(1)厦门居民富某,因未申报境外所得,经税务机关提醒后,依法补缴税款、滞纳金合计近700万元。
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(2)四川居民李某,同样存在境外收入未申报问题,最终补税及滞纳金高达665.9万元。
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(3)深圳的周某某,单是补缴税款就达336.2万元,还不算额外的滞纳金。
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这些案例并非个例,从北京到福建,从广东到四川,各地税务部门都在通过大数据排查境外所得涉税疑点。
此前不少人觉得“钱在国外,国内管不到”,但现在,过去那种境外收入没人管的时代,早已一去不复返。
二、为什么境外收入很难再隐身?
境外收入从监管盲区变成透明可查,核心就3点,看完你就明白:
1、CRS全球税务信息互通
现在有个叫CRS的全球税务信息交换规则,全球116个国家和地区都加入了,包括香港、新加坡、瑞士这些以前大家觉得藏钱安全的地方。
简单说,你在境外的银行存款、股票分红、基金收益,当地金融机构都会主动记录,每年定期把这些信息传给国家税务总局。
不管钱有没有汇回国内,你的境外资产变动,税务机关都能精准掌握。
2、金税四期能自动比对预警
金税四期能联动税务、银行、外汇等多部门数据,它会自动比对你的境外收入记录和个税申报数据,如果发现你有境外收益却没申报,很容易就触发风险预警。
3、监管从严,违法成本越来越高
国家已明确“中国税收居民要申报全球收入”,法律规则越来越完善。监管也从以前的偶尔抽查,变成了全面核查,不管是高净值人群,还是普通港美股投资者、海外务工者,都在监管范围内。
三、谁要自查?哪些收入要申报?
很多人会问:我只是偶尔有境外收入,也需要自查吗?
先明确两个核心问题,避免踩坑:
1、谁是自查主体?
只要你是中国税收居民,就必须自查,和国籍、是否移民无关。满足以下任一条件就是中国税收居民:
- 在中国境内有住所(因户籍、家庭、经济利益关系习惯性居住)
- 无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天
哪怕你有境外绿卡、常年在国外工作,只要符合上述条件,境外所得就必须申报。重点人群包括跨国企业高管、海外投资者、有境外薪资或投资收益的高净值人士等。
2、哪些境外收入要申报?
重点记住:无论收入是否汇回国内,都要申报!
主要包括这几类:
- 综合所得:境外工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
- 经营所得:境外从事个体经营、承包承租等所得。
- 分类所得:利息、股息、红利,财产租赁/转让(如境外房产、股票、股权),偶然所得等。
四、不自查的后果:滞纳金+罚款,还可能上黑名单
有些人心存侥幸:“我不自查,税务机关能发现吗?”
答案是:大概率会!
如今中国已与全球上百个国家和地区实现CRS信息交换,你在境外银行的存款、券商的交易记录,都会定期同步到中国税务机关。金税四期能精准比对你的境外收入与纳税申报数据,如果出现异常,立刻会触发预警。
如果未主动自查补报,后果不止补税:
- 加收滞纳金:按日加收少缴税款的万分之五,时间越久,罚款越多;
- 行政处罚:可处少缴税款50%—5倍的罚款;
- 严重追责:拒不整改或虚假申报,可能被立案检查、纳入税收违法黑名单,甚至限制出境。违法情节特别严重的还将公开曝光。
而主动自查补报,税务机关会依法从轻处理,这是化解风险的最佳窗口期。
五、自查4步搞定,6月30日前务必完成
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等相关规定,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
自查不用慌,跟着这4步走,小白也能搞定:
1、盘点收入:梳理2022—2024年所有境外账户(银行、券商、信托等),列出每笔收入的金额、类型和凭证;
2、收集资料:准备好收入凭证(合同、流水、对账单)、境外完税证明,避免双重征税;
3、线上补报:登录个人所得税APP或自然人电子税务局,找到“境外所得申报”入口,填写相关表格上传资料即可;
4、及时补缴:按系统核算的应补税额缴纳,记得连同滞纳金一起结清,彻底消除风险。
全球税收透明化已是大势所趋,隐匿收入到境外避税的日子早已结束。
此次3年境外所得自查,既是税务机关的监管提醒,更是给纳税人的纠错机会。
如果你或家人有境外收入——别拖延、别侥幸,尽快行动起来梳理自查。毕竟,比起动辄百万的补税罚款,主动合规才是最省心、最稳妥的选择。
老板转发给身边有境外资产、收入的朋友,提醒他们抓住窗口期,规避涉税风险!
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