中兴华会计所屡罚屡犯，再被罚没1173万，能力不足？还是有意为之？

来源：财联社

2026年刚开启，会计事务所罚单便密集落地。其中，中兴华会计事务所成为1月以来被罚频次与处罚力度最大的中介机构。

1月13日，浙江证监局对中兴华及相关签字注册会计师下发行政处罚决定书。

具体来看，中兴华曾担任银江技术2021年、2022年年度财务报表审计机构，分别在2022年4月13日和2023年4月25日，对银江技术2021年和2022年年度财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，对应服务费分别为290万元、300万元（均含税）。

监管经查发现，中兴华在为银江技术2021年、2022年年度财务报表提供审计服务过程中，未按照注册会计师执业准则相关要求开展审计工作，在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载；两名签字注册会计师高敏建、庞玉文则为为相关违法行为的直接负责主管人员。

处罚结果显示，浙江监管局对中兴华采取责令改正措施，同时没收业务收入556.60万元，并处以556.60万元的罚款，合计罚没1113.2万元。两名签字注册会计师高敏建、庞玉文均被给予警告，并分别处以30万元罚款。此次处罚，中兴华与相关从业人员合计罚没金额达1173.2万元。

值得注意的是，今年1月以来，监管层已向11家会计事务所开出14张罚单，涉及温州知一、中证天通、大华、北京中天华茂、立信、中兴财光华、利安达、中兴华、天圆全、上会、重庆康华等会计事务所。其中，中兴华除本次大额罚没外，已于1月8日同样因审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载问题，被监管给予通报批评。

违规事项一：出具报告存在虚假记载，公司虚增营收达6816.58万元

中兴华此次被罚，核心涉及两项违法事实。一是出具的银江技术2021年度、2022年度审计报告存在虚假记载；二是审计过程中未勤勉尽责。

针对违规事项一，监管从3方面判定中兴华出具报告存在虚假记载：

一是2022年，公司向中兴华重复提供驻马店项目材料，中兴华误以为系前期未记账的新项目，重复核算项目收入，导致公司2022年年报虚增营业收入5170.87万元、利润总额944.33万元，分别占当期报告记载金额的3.21%、12.63%。

二是2021年，公司的山东项目签订项目补充协议并调减最终结算总价，但未及时根据前述协议确定的最终结算总价调减项目营业收入1645.71万元，导致公司2021年年报虚增营业收入1645.71万元、虚增利润总额1621.02万元，分别占当期报告记载金额的0.82%、15.08%。

三是2018年至2019年，公司先后向集团子公司智某创业园有限公司购买其处于开发中的6幢房产（以下简称案涉不动产），购买时已披露抵押情况，但未及时披露后续新增关联担保事项。2021年、2022年年报未披露案涉不动产用于关联担保的情况，存在重大遗漏。2021年、2022年年末未披露用于关联担保的案涉不动产账面价值分别为6.15亿元、4.58亿元，分别占当期报告记载净资产金额的17.68%、13.00%。

根据上述违规情形，公司2021年、2022年合计虚增营收总额为6816.58万元，合计虚增利润总额为2565.35万元。

违规事项二：审计过程未勤勉尽责

此外，中兴华在报表审计过程中还存在未勤勉尽责的违规事实。

一是2022年营业收入审计程序执行不到位。在 2022年度财务报表审计过程中，驻马店项目合同金额显著高于审计实际执行重要性水平金额，且中兴华已识别公司存在建造合同收入舞弊导致的重大错报风险。针对异常情况，中兴华未保持合理职业怀疑，也未执行进一步审计程序，并在未获取充分、适当的审计证据情况下，基于重复项目资料对同一项目重复确认营业收入及利润总额。

二是2021年未对营业收入实质性程序的异常情况保持合理职业怀疑。前述情况同样发生在2021年度的财务报表审计过程中，涉及山东项目合同。

三是2021年、2022年关联担保事项审计程序执行不到位。中兴华在2021年与2022年针对公司关联担保事项审计过程中，获取的文件无法体现抵押担保登记情况。同时，未执行查验相关原件、向相关部门查询抵押记录，导致未发现案涉不动产为公司控股股东提供抵押担保的情况。

上述一系列违规事项，核心指向中兴华在审计执业中的履职缺位：未按照注册会计师执业准则相关要求开展审计工作，未勤勉尽责，且出具的审计报告存在虚假记载。

开年11家会计事务所收14张罚单，为何如此密集？

回顾2025年，会计事务所在中介机构中成为监管追责的重点对象，市场禁入、大额罚没等严厉处罚屡见不鲜。这一严监管趋势在2026年1月得以延续，短短14天内就有11家会计事务所收到14张罚单，平均每1-2天便有一家机构被罚，处罚密度凸显监管高压。

值得注意的是，此次被罚的中兴华并非首次领罚。早在1月8日，该所及相关签字会计师就因在太安堂2018-2020年财务报表审计中未勤勉尽责、出具含虚假记载的审计报告，被监管采取通报批评处分。时隔不足一周，中兴华再度被罚，被采取“没一罚一”举措，处罚力度升级。

梳理1月以来的14张罚单可见，违规事由高度集中在审计程序缺陷、审计证据不充分、风险评估执行不到位等三项情形。其中，审计程序缺陷严重缺位，14家领罚会计事务所中，有12家存在这一问题。

这些违规行为背后，折射出部分会计事务所在执业过程中存在深层次的履职缺位问题。随着监管力度持续加码，行业执业门槛不断提升。倒逼会计事务所强化内部管理、提升审计质量，以更规范的执业行为筑牢资本市场“看门人”角色。