或从40%降至1%，个人承接业务如何有效降低个税负担？

王先生去年承接了某科技公司的软件开发项目，收入20万，但个税扣除后到手不足15万。这是大部分以“个人”身份与企业合作后面临的税务问题。

一、灵活就业新趋势

当企业需要技术咨询、设计服务或者短期项目需要外包时，越来越多的合作场景成为了和个人或以个人为代表的小团队合作。这种模式突破了雇佣关系：

• 企业视角：降低用工成本，避免社保和公积金的支出，项目式合作更加灵活方便。
• 个人视角：获得更多的弹性收入，可自主合理安排时间，积累更多项目经验。

二、发票与税务的矛盾焦点

个人完成业务，企业验收向个人支付款项是面临双重困境：

• 发票难题：个人需要提供合规发票凭证，否则企业无法入账做成本税前扣除。
• 代扣代缴：个人代开发票为劳务报酬所得，企业需按照20%-40%税率代扣代缴个税，个人税负压力大。

三、个税处理两大规则

1，劳务报酬所得：增值税500元以下免征，个税800元起征。单次收入4000元以下，扣减800后作为收入确认额；单次收入4000元以上，扣减20%后作为收入确认额。预扣预缴税率20%-40%，需要支付方企业代扣代缴，并申报个税。

2，个人经营所得：常见的如建筑劳务、汽车租赁等，借助所需设备和人力团队等，判定为个人经营所得，则个税通常按照1%-3%缴纳，同时出具个人完税证明。常见的比如包工头，以个人身份承接某项目部的分支任务，自己组织团队和准备相应器械设备完成后获取相应报酬。

四、税务优化

• 判定为劳务报酬所得，在次年收入合并至个人综合所得，适用3%-45%税率汇算清缴，预缴代扣税款多退少补。可合理运用专项附加扣除，个人养老金等措施降低税负压力。
• 可委托园区代开，业务真实，符合条件，个税按照经营所得，税率低至1%，加上增值税和附加税，综合税率2.1%起。
• 个人有长期，稳定的业务合作，可注册成立个体户，部分地区可以申请定期定额核定政策，月销售额9万元以内开具普票，免征增值税和个税，实际税率为零。

五、风险防控

1，业务真实，三流合一（资金、发票、合同）。

2，保留业务过程中的相应记录，如交付记录，会议记录等。

3，避免虚开发票，合规经营，按时申报纳税。