代理记账机构紧箍咒来了

《涉税专业服务信用评价管理办法》核心内容摘要

项目

核心规定

发布与生效

国家税务总局公告2026年第1号，自发布之日（2026年1月1日）起施行。

评价对象

涉税专业服务机构、涉税服务人员。

信用等级 (TSC)

根据信用积分（满分500分）分为五级：

• TSC5级：积分 > 400分

• TSC4级：300分 ≤ 积分 < 400分

• TSC3级：200分 ≤ 积分 < 300分

• TSC2级：100分 ≤ 积分 < 200分

• TSC1级：积分 < 100分

评价周期

机构：每年1月1日至12月31日，积分按月公告，周期结束后重新积分。

人员：累计积分。

结果公布

每年4月30日前完成上一年度评价，结果由国家税务总局统一发布，有效期一年。

TSC5级限制

有下列情况之一，不得评为TSC5级：

1. 上年度纳税缴费信用为D级。

2. 报送基本信息不满3年。

3. 上年度内，连续3个月或累计6个月中止服务。

新设机构限制

上年度新设立的机构，信用等级不高于TSC3级。

TSC1级上限

有下列情况之一，信用等级不得高于TSC1级：

1. 当前纳税缴费信用为D级。

2. 负责人被列为失信/严重失信主体且未解除。

3. 机构被列为失信/严重失信主体期间，其负责人新设机构并担任负责人。

失信主体管理

• 失信主体：公示期1年。

• 严重失信主体：公示期2年。

• 到期自动解除，但可申请信用修复。

主要激励措施 (TSC5级)

1. 开通纳税服务绿色通道。

2. 所代理纳税人发票可按更高信用级别管理（D级除外）。

3. 提供批量申报、在线业务办理等便利化服务。

4. 税务机关购买服务时优先考虑。

主要约束措施 (TSC1级)

1. 向委托人推送风险提示。

2. 协议信息采集必须双方到场办理。

3. 停止在线税务咨询及相关业务办理。

对失信/严重失信主体的措施

1. 公告并推送至信用平台。

2. 向委托人及其主管税务机关风险提示。

3. 所代理业务需与委托人共同到场办理。

4. 严重失信主体适用纳税缴费信用D级管理，并实施联合惩戒。

信用修复

• 失信主体：公示满3个月后可申请。

• 严重失信主体：公示满1年后可申请。

• 通过“信用中国”网站提交申请，税务机关在受理后7个工作日内（可延长7日）作出决定。

复核机制

对积分、等级、记录有异议，可在结果确定后12个月内申请复核。对拟列为失信主体有异议，应在收到通知后10个工作日内申请复核。