关于越南个体工商户税务的5个常见问题（自2026年起适用）

自今日起，多项涉及个体工商户税收及法律责任的新规定正式生效，引发广泛关注。

以下是5个常见问题：

1.个体工商户免征个人所得税和增值税的门槛是多少

根据2025年《个人所得税法》及《增值税法》修正案，自2026年1月1日起，个体工商户的个人所得税和增值税免征门槛为年营业额5亿越南盾（约合人民币14.7万元）。即年营业额不超过5亿越南盾的个体工商户无需缴纳上述两项税款。此前，该门槛仅为1亿越南盾/年。

2. 年营业额超过5亿但未达30亿越南盾的个体工商户，如何计算个人所得税和增值税？

• 个人所得税（TNCN）

应纳税额 =（营业额 – 5亿越南盾）× 税率。

此前，应纳税额 = 营业额 × 税率。

• 增值税（GTGT）

若自愿申请并符合条件采用“抵扣法”，则应纳税额 = 销项税额 – 可抵扣进项税额。

若采用“简易计税法”，则应纳税额 =（营业额 – 5亿越南盾）× 税率。

此前，应纳税额 = 营业额 × 税率。

3. 年营业额超过30亿越南盾的个体工商户，如何计税？

根据越南财政部（Bộ Tài chính），年营业额超过30亿越南盾的个体工商户：

• 个人所得税：

应纳税额 = 应税所得 × 17%。其中，应税所得 = 营业额 – 合理成本费用。

• 增值税：

必须采用抵扣法，应纳税额 = 销项税额 – 可抵扣进项税额。

4. 个体工商户行政违法的罚款金额是否仅为公司的一半？

根据第122/2021/NĐ-CP号政府议定书（关于计划与投资领域行政违法行为处罚）以及第125/2020/NĐ-CP号议定书（关于税务与发票违法行为处罚，后经第102/2021/NĐ-CP号和第310/2025/NĐ-CP号议定书修订），对于需处以罚款的行政违法行为，个人违法者的罚款金额为组织违法者的一半。

其中，个体工商户适用个人标准；公司等法人实体适用组织标准。

5.个体工商户是否需对债务承担无限责任？

根据2025年第168/2025/NĐ-CP号政府议定书第82条第1款规定：

个体工商户由一名自然人或家庭成员共同注册设立，并以其全部个人财产对经营活动承担无限责任。

若由家庭成员共同设立，须通过书面授权指定一名成员作为经营代表。该授权书须按法律规定办理公证或认证。