蔚来吹哨，日本动手：电车要称重计税？

作者| 丁卯

编辑|张帆

封面来源|视觉中国

蔚来李斌的一句“吐槽”，竟成了全球新能源车税制改革的先声。

今年5月，李斌曾公开表达过“新能源车越重，道路损耗越大”的观点，当时被不少人解读为其对自家换电模式的“站台”，甚至登上热搜，引发了舆论争议。

然而，仅半年后，日本财务省便印证了这一“物理直觉”。近日，日本财务省在《令和8年度税制改正要望事项》中提出，计划将电动汽车重量关联税负纳入“车体课税绿色化”改革。自2028年5月起，日本将对私人购买的电动车（含纯电及插混）征收新税，采用“车重越重、税额越高”的阶梯机制。

事实上，这种税制转型已成全球趋势。此前，英国曾计划自2028年起征收里程税（3便士/英里），新西兰及美国部分州也已推行注册附加费。这背后反映出随着全球新能源汽车渗透率的提升，传统的燃油税收入急剧萎缩，已难以支撑庞大的基建养护开支。

作为全球最大的新能源车市场，2025年中国新能源车透率已经跨越50%大关，标志着市场已正式步入成熟期。

那么，面对日本的“重量税”样板，未来中国是否也会效仿建立本土化的“新能源课税体系”？

日本针对新能源车祭出重量税

日本此次提出的电动汽车重量关联税负，起征时间预计在2028年5月，是目前“环保车减税”政策红利退出后的“接档”措施。此举旨在弥补电动车普及导致的燃油税缺口。

日本政府认为，新能源车因搭载重型电池组，其整备质量普遍高于同级别燃油车，对道路损耗大，理应分摊道路维护成本。

此次新税的征税对象主要为私人拥有的电动汽车（纯电和插电混合式），但插混的税额预计只有纯电车的一半。原因在于插混车主在加油时已经缴纳了一部分燃油税，体现了税负的公平性；征收环节上，这笔税主要在车辆“保有”期间征收，并与“车检”绑定缴纳。

具体到税额，则会根据车辆在行驶证上的“整备质量”划分为多个档位，实行按重量阶梯式纳税：

图：日本电动车重量关联税负征收档位

数据来源：36氪整理

整体来看，日本此次提出的电动汽车重量关联税负，在征税方式和环节上与我国现行的车船税较为类似，两者都在车辆“保有”环节按年固定征收。但最大的不同之处在于：日本新税是针对电动车按重量征收的，更像是一种“磨损费”。本质上是日本试图强制让新能源车分摊道路养护成本。

背后的根本在于，新能源车这顿长达十年的“免费午餐”正让全球财政面临巨大缺口。IEA数据显示，到2035年，各国政府的燃油税缺口预计将达到1050亿美元。

当“绿色环保即免责”的滤镜被打破，税制必然回归“路损付费”的原始契约。为了看清这笔账的紧迫性，不妨先了解下：在燃油车时代，车主是如何替马路付钱的？

我国汽油是如何定价的？

尽管我国的车船税同样具有交通基建维护的功能，但其征收规模远不足以支撑庞大的公路养护体系，真正支撑我国公路养护基建的“大头”其实藏在油价里。

目前，我国成品油定价方法主要采取成本加成，定价机制遵循“以以国际市场原油价格为基础，动态调整零售限价”的原则。核心逻辑可归纳为：成本驱动、价税分离、链条加成、政府指导。

具体来看，我国成品油定价，主要是发改委每10个工作日根据国家油价进行一次“政府指导价”的调整，以锁定最高零售价。

从流转环节看，这个最高零售价格，其实是基于国际原油成本，逐层叠加了炼化利润、各级流转成本、费用以及税金后的综合结果。从出厂到批发价，再到加油站的零售价，每一个环节的差价都在政策监控的“利润红线”之内，以确保成品油价格的相对稳定。

图：我国成品油的流转环节

数据来源：36氪整理

结合整个过程，从最终的价格结构看，我国成品油价格主要包括三大部分：原油成本、各链条成本费用及利润、税金。其中，成品油涉及的税费占比较高，主要包含增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、教育附加税和一些地方性的教育费附加税等。

300元的汽油要交多少税？

对于油价，坊间常有“一箱油，半箱税”的说法，那么，这种说法到底是不是夸大其词呢？

为了透视油价背后的“税收真相”，以车主最常见的300元补能行为为例，对油价进行拆解测算。按照当前92号汽油油价6.7元/升的价格计算，300元相当于车主可以补给44.8升汽油。

根据前文成品油定价机制可知，这300元背后隐藏着四道主要的税收关卡：

图：成品油涉及税费

数据来源：36氪整理

（1）消费税

成品油消费税属于中央税种，采用从量定额计征方式，目前实行生产者代征，然后通过价格传导机制转嫁给消费者。根据最新的税率标准，汽油、石脑油的消费税率为1.52元/升，柴油、燃料油等为1.20元/升。

按照计算公式消费税=44.8升*1.52元/升计算，300元汽油费用中涉及的消费税金额约为68.1元，占比约22.7%

（2）增值税

增值税属于价外税，目前成品油涉及的增值税税率为13%，消费汽、柴油应缴增值税额的计算公式为增值税额=300/1.13*0.13，以此计算，300元汽油费用中涉及的增值税金额约为34.5元，占比约为11.5%

（3）附加税三兄弟

附加税主要为城建税、教育费附加以及地方教育附加三项，分别按增值税与消费税总额的7%、3%及2%征收，根据（68.1+34.5）*0.12计算，300元汽油费用中所涉及的附加税金额约为12.3元，占比约为4.1%。

（4）企业所得税

企业所得税，按企业利润的25%计算。这笔钱虽然是向企业收的，但部分成本也会分摊到油价里。300元汽油费用中所涉及的企业所得税金额约为8.4元，占比约2.8%。

通过简单加总（68.1+34.5+12.3+8.4=123.3元），可以看出，当燃油车主花费300元加满一箱油时，其中有超120元属于支付的税金，占总金额的比超过了41%。这意味着，燃油车主在每次加油时，不仅在为动力买单，更在为城市的公路网、教育和环保事业“快马加鞭”。

图：我国成品油税收占售价40%左右

数据来源：36氪整理

新能源车的“借道”

如前文所述，在燃油车时代，补能与基建贡献是高度绑定的。

燃油车主每加满300元的汽油，实质上已通过各种税负向公共财政贡献了约130元。其中，占比22.7%的成品油消费税构成了交通基建养护的核心资金池，实现了“多用油、多缴税、多修路”的逻辑闭环。

然而，现阶段电动车主在公共充电桩充电，却只包含“纯电费和服务费”两项费用，尽管其中也隐含了增值税、附加税和所得税，但消费税却完全缺位。

两者之间的税负差异究竟意味着什么？

根据2023年发布的《中国税务年鉴》数据，2022年我国消费税目中最高的是烟、成品油、小汽车和酒四类，占比分别为51.1%、31.4%、6.9%、4.9%，由此简单测算，我国成品油消费税规模大概在5200亿元左右。

图：我国成品油在消费税中占比高

数据来源：wind，天风证券，36氪整理

这笔体量庞大的专项资金在公共财政中扮演着多重角色：

|交通基建的“蓄水池”：作为养路费改税后的核心来源，支撑着全国数百万公里公路与桥梁的日常维护。

|环境治理的“补偿金”：专项用于节能减排及应对气候变化。

|新能源发展的“孵化器”：新能源汽车的研发与基建补贴，很大程度上源于燃油车主的累进贡献。

但随着内燃机的加速退场导致燃油消费量萎缩，传统以“油”为核心的财税模型面临结构性崩塌。

图：我国汽油表观消费量增速下滑

数据来源：wind，36氪整理

尤其是近两年，我国新能源车占比持续提升，2025年渗透率已经超过了50%，意味着实际上近半数上路车辆已脱离了传统的基建贡献体系。

如果无法在新能源补能体系中建立对等的课税机制，那么未来“路由谁修”的问题可能演变为严峻的财政命题。

图：我国新能源汽车快速渗透燃油车增长放缓

数据来源：wind，36氪整理

除此之外，更讽刺的是，新能源车对公共资源的物理损耗，正随着电池容量的增加而呈几何级数增长。

今年5月，蔚来创始人李斌曾公开指出新能源车重量与道路损耗之间的矛盾。他认为：“行业推大电池，续航虽有受益，但车越重，安全挑战越大，对马路的破坏越大。”

观点一出，市场哗然，舆论一度将其视为对换电模式的“站台”。然而，从物理学角度看，这其实是一句揭示行业隐忧的“预言”。

根据第四乘幂律（Fourth Power Law），道路受损程度与车辆轴重呈4次方关系。这意味着，车重每增加1倍，道路损耗将激增16倍。而中国汽车工业协会报告也显示，车重每增加1吨，对沥青路面的破坏强度提升47%。

随着市场对于续航的极致追求，电动汽车的动力电池越来越大，导致电动车重量激增，普遍比同级别燃油车重20%-30%。换言之，当我们在追求“续航自由”而不断加码电池包时，道路设施却为此承受了前所未有的物理压强。

可现状却是，新能源车主在享受低用车成本和道路便利的同时，并没有为其沉重的基建磨损成本买单，而是将其转嫁给了燃油车主及公共财政。这已不仅仅是简单的财税贡献失衡问题，更是资源占用在公共契约层面的严重错位。

综合来看，新能源汽车的低成本神话，本质上是建立在对传统燃油税体系的“借道”与“套利”之上。早期新能源车因为减排和环保，成为了公共利益的“负熵”贡献者，享受政策红利倾斜无可厚非；但随着新能源车成为市场主流，其对路面损耗不断加剧，这种“多出力、不纳贡”的模式反而演变为一种财税分配的不公。

日本等西方国家对“重量税”、“里程税”等新能源车课税方法的探讨，预示着全球新能源汽车行业已正式进入“后补贴时代”。对中国市场而言，无论是传闻中的“里程税”，还是“充电环节加征消费税”，似乎也意味着，新能源汽车的“免费午餐”已进入倒计时状态。

*免责声明：

本文内容仅代表作者看法。

市场有风险，投资需谨慎。在任何情况下，本文中的信息或所表述的意见均不构成对任何人的投资建议。在决定投资前，如有需要，投资者务必向专业人士咨询并谨慎决策。我们无意为交易各方提供承销服务或任何需持有特定资质或牌照方可从事的服务。

点击图片即可阅读