税局稽查来临前，我们如何自查化解风险？附涉税风险自查报告

根据税局直查（20XX）20XX号文件要求，我公司高度重视税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20XX年8月13日－17日*针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20XX至20XX年度的企业所得税缴纳情况。

二、自查工作的原则

1.合规清查原则：高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20XX至20XX年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2.风险化解原则：把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。结合公司实际情况进行全面自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机加强税务基础管理，改善税务管理的盲点弱点，提高公司税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20XX年—20XX年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作中难免存在疏漏，问题主要反映在：未按照权责发生制原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

通过此次自查，我公司20XX年—20XX年应补缴企业所得税13,096.18元，其中：

·20XX年应补缴企业所得税4,580.76元；

·20XX年应补缴企业所得税8,515.42元。

（一）20XX年度自查情况

问题主要反映在未按照权责发生制原则按年分摊所属费用，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元。具体调增事项明细如下：

具体说明：

根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发084号文）第四条规定，我公司20XX年未按权责发生制原则分摊的所属费用13,881.10元，应调增应纳税所得额。

（二）20XX年度自查情况

问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额，合计少调增应纳税所得额44,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元。具体调增事项明细如下：

具体说明：

1.购买无形资产直接费用化：我公司20XX年11月购入财务软件15,300.00元，直接计入当期费用。根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发084号文）规定，无形资产应分期摊销，因此调增应纳税所得额15,061.67元。

2.无须支付的应付款项：我公司20XX年应付XX软件公司的4,000.00元款项，因对方公司合并且未催收，属于无需支付的应付款项。根据*税函89号文“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额4,000.00元。

附件：企业纳税情况自查表

XX省XX有限公司

20XX年7月18日

大志 简介

资深财税顾问 | 高级会计师 | 中国注册税务师

• 拥有20年丰富的财务管理实战经验，曾服务于中国企业500强及知名互联网上市公司；
• 曾担任上市公司、电商、制造业及物流集团的财务总监，具备跨行业、跨领域的深厚管理背景。

• 在财税体系建设、预算与经营分析、业财融合实践及税务规划等关键领域，积累了大量的实操经验。

• 凭借扎实的财务基本功和卓越的战略眼光，致力于帮助企业优化财务管理，提升综合竞争力，推动业务持续增长。