西安财务公司|公司在什么情况下，可以零申报？代理记账多少钱？

企业零申报的核心标准是申报所属期内无应税收入、无应税行为、各税种应纳税额均为 0，且需按税种分别满足具体条件，并非仅 “不用缴税” 即可申报。以下是权威判定标准、常见适用场景及禁止情形。

一、核心判定标准（分税种）

二、合法适用的典型情形

筹建期企业：已办税务登记但未开业，无收入、无成本费用（如房租、工资）、无银行流水。

季节性 / 临时停业：如旅游淡季歇业的酒店、项目停工的建筑企业，当期完全无经营。

未实际经营的空壳公司：长期无业务、无流水、无费用，仅保留工商 / 税务登记。

清算 / 注销过渡期：停止经营后至注销完成前，无应税收入与行为。

三、绝对禁止零申报的常见误区

有应税收入但未开票：未开票收入、视同销售（如捐赠、偿债）均需如实申报，零申报属隐瞒收入。

享受免税政策有收入：如小规模季度收入 25 万，应填免税销售额，而非零申报。

有进项留抵无销项：一般纳税人有进项未抵扣时，需填报留抵税额，零申报会导致进项无法结转。

仅亏损无收入：企业所得税亏损可结转弥补，零申报会导致亏损无法抵扣未来盈利。

已预缴税款（如代开发票）：需填报收入并冲抵预缴税款，不可零申报。

四、合规操作与风险提示

申报要求：即使零申报，也需按期报送申报表、财务报表，不可 “不申报”。

长期零申报：连续 3-6 个月零申报可能触发税务预警，需留存 “未经营” 证明（如租赁合同、停工协议）。

法律责任：虚假零申报可能被认定为偷税，面临罚款、补缴税款及滞纳金，影响纳税信用。

五、实操判断流程

确认当期是否有任何应税收入（含未开票、视同销售、营业外收入）。

核查是否有进项税额（一般纳税人）或成本费用。

核对所有税种的计税依据是否均为 0。

仅当上述均为 0 时，方可办理零申报；否则按 “如实申报 + 免税 / 留抵 / 亏损” 填报。

附件：基础收费标准（2025 年 12 月西安市场）

核心影响因素

纳税人身份：一般纳税人因按月申报、进项抵扣核算复杂，费用比小规模高约 2-3 倍。

票据量与流水：月发票＜50 张为基础价；50-200 张上浮 30%-50%；＞200 张按 “基础费 + 阶梯加价” 计算。

业务复杂度：进出口、高新（研发加计扣除）、建筑（项目核算）等行业，费用上浮 30%-80%。

服务内容

基础服务：记账、报税、报表、工商年报，对应上表基础价。

增值服务：税控托管（50-100 元 / 月）、税务筹划（基础费 + 绩效分成）、审计辅助（按项目收费）等另计。

付费方式：年付通常享 8-9 折，部分机构赠 1-2 个月服务；月付灵活但无优惠。