增值税新规通过！2026年继续执行的增值税优惠政策

2026年1月1日起，增值税法将正式实施，而其重要配套法规也将出台。12月19日，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例（草案）》，指出要有力保障增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据，切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。

下面，小编整理了2026年继续执行的增值税优惠政策，供大家参考！主要包括小规模纳税人减免、特定行业加计抵减、金融机构扶持、创业就业扶持、文化教育医疗等民生领域免税政策，以及留抵退税等多项政策，执行期限大多延续至2027年12月31日。而“避孕药品和用具”不再免征增值税，这一延续了30余年的税收优惠政策，即将彻底退出历史舞台。

2026年继续执行的增值税优惠政策

一、小规模纳税人优惠政策

月销售额10万元以下免征增值税

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。小规模纳税人以1个月为纳税期的，月销售额未超过10万元；以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元，可享受免征增值税政策。

3%征收率减按1%征收

• 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；
• 适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、特定行业加计抵减政策

先进制造业企业

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

工业母机企业

对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

集成电路企业

允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

三、金融机构扶持政策

小微企业贷款利息收入免税

对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。小额贷款是指单户授信小于1000万元（含本数）的贷款。

农户小额贷款利息收入免税

对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。小额贷款是指单户授信小于100万元（含本数）的农户贷款。

融资担保业务免税

纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

四、创业就业扶持政策

自主就业退役士兵创业就业

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，定额标准为每人每年6000元。

重点群体创业就业

脱贫人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用脱贫人口及登记失业半年以上人员，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，定额标准为每人每年6000元。

五、文化教育医疗等民生领域免税政策

宣传文化出版物

对特定出版物在出版环节分别执行增值税100%、50%先征后退政策；对特定印刷、制作业务执行增值税100%先征后退政策；免征图书批发、零售环节增值税；对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。

医疗服务

医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门制定的医疗服务指导价格，提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，免征增值税。

科技企业孵化器、大学科技园、众创空间

对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

国产抗艾滋病病毒药品

继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。

六、其他优惠政策

企业集团内单位之间资金无偿借贷行为

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2027年12月31日。

供热企业

对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税。

农村饮水安全工程

对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。

边销茶

对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

电影产业

对电影制片、发行、放映企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。

对外开放的货物期货品种保税交割业务

2027年12月31日前，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。上述期货交易中实际交割的货物，如果发生进口或者出口的，统一按照现行货物进出口税收政策执行。非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发＜货物期货征收增值税具体办法＞的通知》（国税发〔1994〕244号）的规定执行。

七、留抵退税政策

自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人可以申请退还期末留抵税额。制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等4个行业纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。房地产开发经营业纳税人和其他纳税人符合特定条件的，也可以按比例申请退还期末留抵税额。

以上优惠政策执行期限大多延续至2027年12月31日，部分政策执行至2030年12月31日。纳税人应按照相关规定准确核算、及时申报，确保合规享受税收优惠政策。

2026年不再执行的增值税优惠政策

避孕药品和用具不再免征增值税

自2026年1月1日起，销售避孕药品和用具将依法征收增值税，不再享受免征增值税的优惠政策。在《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，“避孕药品和用具”免征增值税；而在《中华人民共和国增值税法》第二十四条免征增值税的项目中，则不再设有这一项。

需要特别注意的是，上述政策基于《增值税法》的法定及相关政策规定，后续以财政部、税务总局及各地税务机关发布的最新公告为准，企业应及时关注政策动态，做好税务合规准备。

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