行政事业单位年底财务工作自查表格

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行政事业单位年底财务工作自查表格（含案例） 一、预算执行自查

序号

检查项目

典型案例说明

1

本年预算指标（基本支出、项目支出）执行进度是否达到财政要求，未完成部分是否有合理说明

案例：项目执行进度滞后

某单位年初预算安排项目支出500万元，截至11月底仅执行350万元，未达到财政要求的90%进度。经自查发现，因项目招投标延迟2个月，导致执行进度滞后。单位已形成书面说明材料，并制定加快执行措施。

2

项目资金是否按批复用途使用，有无截留、挤占、挪用等情况

案例：专项资金挪用

某单位将"办公设备购置"专项资金15万元用于支付办公楼维修费用，构成挪用专项资金行为。自查发现后，单位立即整改，将资金归还原渠道，并完善了资金使用审批流程。

3

年末是否存在突击花钱、资金使用效率低下的问题

案例：年底集中采购

某单位12月份集中采购大量办公用品，其中部分物品超出实际需求，存在突击花钱嫌疑。自查中，单位建立了预算执行预警机制，避免年底集中支付。

4

预算结余、结转资金是否按规定核算，需上缴财政的是否及时上缴

案例：结余资金未及时上缴

某单位项目完成后结余资金30万元，未及时上缴财政，而是转入其他账户。自查发现后，单位按规定将资金上缴国库，并修订了结余资金管理办法。

5

预算调整、追加手续是否完备，审批流程是否合规

案例：预算追加未批先行

某单位因新增工作任务申请预算追加80万元，但未经财政部门批准先行支出。自查发现此问题后，单位完善了预算调整审批制度，确保所有预算调整都按规定程序办理。

二、账务处理自查

序号

检查项目

典型案例说明

1

所有经济业务是否全部入账，无漏记、错记情况

案例：费用漏记

某单位在自查中发现，一笔培训费支出5.8万元未及时登记入账，原因是发票传递过程中丢失。发现问题后，单位补办了相关手续并登记入账，同时完善了票据传递流程。

2

跨期费用是否准确区分，当年费用是否全部计入本年损益，下年费用是否未提前列支

案例：跨期费用处理错误

某单位将次年1月份支付的年度审计费12万元提前在12月份列支，导致费用归属期间错误。自查发现后，单位进行了账务调整，确保费用计入正确会计期间。

3

应收应付款项是否全面清理，长期挂账（超过 1 年）款项是否查明原因并制定处理方案

案例：长期挂账未清理

某单位自查发现一笔3年以上的其他应收款25万元，经查为已离职人员借款未归还。单位已启动追缴程序，并制定了长期挂账款项定期清理制度。

4

预付账款、预收账款是否及时冲销或结转，无长期挂账未处理情况

案例：预付账款未及时结转

某单位预付工程款50万元，工程已完工验收但未及时结转固定资产。自查发现后，单位及时办理了资产结转手续，确保账实相符。

5

折旧、摊销是否按规定计提，固定资产折旧年限、无形资产摊销期限是否合规

案例：折旧年限不合规

某单位将电子设备按10年计提折旧，超过规定的5年折旧年限。自查发现后，单位调整了折旧政策，并补提了少计提的折旧费用。

6

收入、支出核算是否符合财务制度，有无虚增、虚减收支情况

案例：收入直接冲减支出

某单位将应纳入单位收入管理的培训费收入8万元直接冲减支出，虚减了收支规模。自查发现后，单位按规定调整了账务处理，确保收支核算真实准确。

三、票据与凭证自查

序号

检查项目

典型案例说明

1

报销票据是否真实合法，无虚假票据、过期票据入账情况

案例：虚假票据报销

某单位在自查中发现一张连号出租车票，经核实为虚假票据。单位立即追回报销款项，并对经办人员进行了批评教育，加强了票据审核力度。

2

票据附件是否齐全（如合同、验收单、费用明细等），审批流程是否完整（经办、审核、审批签字齐全）

案例：报销附件不全

某单位一笔会议费支出3.2万元，缺少会议通知和参会人员名单等附件材料。自查发现后，单位补充了相关资料，并完善了报销附件要求。

3

发票开具是否规范，有无超范围、超税率开具发票情况

案例：超范围开具发票

某单位在对外提供服务时，超经营范围开具了咨询费发票。自查发现后，单位立即停止此类开票行为，并对已开具发票进行了规范处理。

4

票据领用、核销登记是否完整，作废票据是否按规定保管

案例：票据管理不规范

某单位票据管理员变动时，未办理票据交接手续，导致部分票据领用记录不完整。自查发现后，单位完善了票据管理制度，确保票据管理责任到人。

5

财政票据使用是否合规，有无转借、转让、代开财政票据情况

案例：财政票据转借

某单位将财政票据借给下属单位使用，违反了票据管理规定。自查发现后，单位收回了所有外借票据，并对相关人员进行了处理。

四、资产清查自查

序号

检查项目

典型案例说明

1

固定资产是否全面盘点，盘点记录是否完整，账实是否相符

案例：资产盘点发现缺失

某单位年度资产盘点发现，一台价值3.5万元的投影仪实物缺失，经查为外借未登记。单位完善了资产借用制度，并按规定进行了资产处置审批。

2

固定资产增减变动（购置、报废、调拨、处置）是否履行审批手续，账务处理是否及时

案例：资产处置未经审批

某单位报废一批办公家具，未履行资产处置审批程序，直接进行了账务核销。自查发现后，单位补办了资产处置审批手续，确保资产处置合规。

3

无形资产（如软件、专利）是否纳入资产管理，有无漏登、漏记情况

案例：无形资产未入账

某单位购置财务软件8万元，直接计入当期费用，未作为无形资产核算。自查发现后，单位调整了账务处理，将软件纳入无形资产管理并按规定摊销。

4

资产处置收入是否按规定上缴财政或纳入单位预算管理，无私设 "小金库" 情况

案例：资产处置收入未上缴

某单位将旧车辆处置收入5万元存入单位食堂账户，未按规定上缴财政。自查发现后，单位将资金上缴国库，并组织学习了国有资产处置相关规定。

5

资产台账与财务账簿数据是否一致，编码、名称、数量、金额是否准确对应

案例：资产台账与账簿不一致

某单位资产台账中部分资产编码与财务账簿不一致，导致账实核对困难。自查发现后，单位统一了资产编码规则，并组织了一次全面的资产清查对账。

五、合规性自查

序号

检查项目

典型案例说明

1

三公经费（因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费）支出是否超预算，报销是否合规

案例：三公经费超预算

某单位公务接待费超预算3万元，且部分接待无公函、无接待清单。自查发现后，单位严格控制接待标准和次数，确保三公经费不超预算且报销合规。

2

政府采购项目是否按规定流程执行（立项、招标、采购、验收），有无无预算采购、规避招标等情况

案例：规避公开招标

某单位将一项45万元的采购项目拆分为两个22万元的合同，规避公开招标。自查发现后，单位重新履行了招标程序，并对相关人员进行了问责。

3

大额资金支付是否履行集体决策程序，审批权限是否符合单位规定

案例：大额资金未经集体决策

某单位支付工程款80万元，未经集体决策，仅由分管领导审批。自查发现后，单位完善了大额资金支付审批制度，明确了大额资金必须经领导班子集体研究决定。

4

津贴补贴发放是否合规，无超标准、超范围发放情况

案例：违规发放津贴补贴

某单位自行设立考核奖，超标准发放津贴补贴12万元。自查发现后，单位按规定清退了违规发放的补贴，并修订了内部绩效考核办法。

5

有无违规举债、担保等情况，财务风险是否可控

案例：违规提供担保

某单位为下属企业提供贷款担保200万元，违反了行政事业单位不得对外担保的规定。自查发现后，单位积极协调解除了担保责任，并加强了内部管控。

六、决算编制准备自查

序号

检查项目

典型案例说明

1

财务账簿数据是否核对无误，总账与明细账、明细账与记账凭证是否一致

案例：账账不符

某单位在决算准备阶段发现总账与明细账差额1.2万元，经查为一张记账凭证重复登记。发现问题后，单位及时进行了账务调整，确保账账相符。

2

决算报表所需数据是否完整收集，口径是否与财政要求一致

案例：决算数据口径不一致

某单位在编制决算时发现，部分支出分类不符合财政统一要求，导致数据无法直接取用。单位重新整理了支出明细，确保决算数据口径与财政要求一致。

3

往来款项、资产盘点、预算执行等数据是否已同步更新至决算基础资料

案例：决算数据未及时更新

某单位决算编制时使用的资产数据为10月底数据，未包含11-12月新增资产。自查发现后，单位更新了资产数据，确保决算数据真实完整。

4

决算编制说明所需的重大事项（如预算调整、资产处置、异常收支等）是否已梳理完毕

案例：重大事项梳理

某单位在决算编制前，系统梳理了年度内重大资产处置、预算追加等事项，为编制决算说明做好了充分准备，提高了决算编制效率和质量。

5

决算报表与财务账簿、预算批复数据是否衔接一致，无逻辑矛盾

案例：决算数据逻辑矛盾

某单位决算报表中预算执行数与账簿记录存在差异，经查为部分调整事项未同步更新。单位及时进行了数据核对和调整，确保决算数据准确无误。

七、其他重点自查

序号

检查项目

典型案例说明

1

银行账户管理是否合规，有无多头开户、违规开户情况，银行存款余额调节表是否编制并核对无误

案例：违规开设账户

某单位未经批准开设专用账户用于收取培训费，违反了银行账户管理规定。自查发现后，单位按规定撤销了该账户，并将资金转入基本账户管理。

2

现金管理是否符合规定，库存现金是否超限额，有无白条抵库情况

案例：现金管理不规范

某单位库存现金达8万元，远超核定限额，且存在2万元白条抵库。自查发现后，单位将超限额现金存入银行，并清理了白条借款，加强了现金管理。

3

财务内部控制制度是否执行到位，关键岗位是否分离，流程是否规范

案例：岗位职责未分离

某单位会计兼任出纳，违反了不相容岗位分离原则。自查发现后，单位调整了岗位设置，确保会计、出纳岗位由不同人员担任，强化了内部控制。

4

下一年度预算编制是否结合本年执行情况，数据是否合理可行

案例：预算编制参考执行情况

某单位在编制下年度预算时，充分参考了本年预算执行情况，对执行率低的项目适当调减预算，对执行良好的项目合理增加预算，提高了预算编制的科学性。

5

需归档的财务资料（凭证、账簿、报表、合同等）是否整理完毕，符合归档要求

案例：财务档案整理不及时

某单位年度财务档案整理不及时，部分凭证附件不齐全。自查发现后，单位组织专人整理财务档案，确保所有资料完整、规范，符合归档要求。

— THE END —

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