开票后客户申请七天无理由退货增值税如何处理(20251212)

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开票后客户申请七天无理由退货增值税如何处理

问 Question

我公司是贵州的企业，销售货物并开具发票给客户后，客户申请了七天无理由退货，请问我公司该如何进行增值税处理？

答 Answer

答:《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号，财政部令第65号于2011年10月28日修改）第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

国家税务总局贵州省税务局2025年11月13日在政策文件-热点问答版块发布《商家通过满减、打折等方式促销，税务上如何处理？热点问题看这里！》对问题“我已经给顾客开好发票了，但他申请了七天无理由退货，我该怎么处理？”答复如下，增值税小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。举个例子：消费者黄某在11月11日下单，11月30日收到货物，并在12月1日选择退货，那么商家应于11月正常确认销售收入，在发生退货的当期，即12月确认为销售退回，并冲减12月的销售额。如果商家已经向消费者黄某开具发票，还应按规定开具红字发票。

因此，你公司销售货物并开具发票后客户申请七天无理由退货的，你公司应从发生销售货物退回当期的销项税额中扣减，并开具红字发票。

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