夏县审计局：强化项目现场监督 发挥审计利剑作用

为加强投资领域的审计监督，近日，根据中共县委审计委员会项目计划安排，夏县审计局派出审计组对庙前镇、埝掌镇污水处理场及管网工程竣工决算进行审计，通过查看项目资料和现场勘察的方式，确保建设项目符合国家法律法规和行业要求。审计组重点关注以下几方面内容：

一是开展建设项目程序合规性审计。该审计贯穿项目全生命周期关键节点，通过系统性核查各环节法定要件与执行轨迹，筑牢项目实施的合规根基。立项审批审计环节，重点核验项目是否严格遵循“立项申请—可行性研究论证—初步设计审批—概算核定”的法定流程，逐项审查可行性研究报告的编制深度、论证充分性及审批部门层级权限，确保项目立项依据充分、审批链条完整闭合；招投标程序审计中，以《招标投标法》《政府采购法》等法律法规为标尺，全面核查招标公告发布媒介合规性、投标人资格预审标准统一性、评标委员会组建规范性，重点筛查是否存在拆分项目规避招标、量身定制投标资格、评标过程暗箱操作等违法违规行为，同时延伸审查招标代理机构的资质与履职情况；合同管理审计采取“全流程穿透式”核查，一方面比对合同条款与招标文件核心要求、投标文件承诺事项的一致性，重点关注工程范围界定、计价方式约定、工期节点设置等关键条款，另一方面跟踪合同履行动态，核查工程款支付是否与进度匹配、设计变更是否履行审批程序、违约条款是否有效约束双方行为；竣工验收审计聚焦程序规范性与结果真实性，现场核验参与验收单位资质、人员专业资格及签字手续完备性，对照项目批复文件与行业验收规范，逐项核查工程实体质量、技术指标达标情况及竣工资料归档完整性，特别关注环保设施、消防系统等专项验收是否同步完成，严防“带病验收”“虚假验收”等问题。

图为审计人员现场查看污水管网实施情况

二是对工程量以及工程计量的真实性展开审计。该审计以“图纸核验—现场核查—数据复核”三维联动机制为核心，通过多维度交叉验证确保工程量与计量数据的精准性。竣工图审核环节，采用“三图比对法”将竣工图与施工图、设计变更通知单进行逐页逐项核对，重点核查图纸标注的工程范围、尺寸参数、材料规格是否与实际施工一致，特别关注设计变更的审批流程是否完整、变更内容是否真实反映现场施工调整，杜绝竣工图与实际施工脱节的“虚假绘图”问题；现场抽查测量环节，组建专业测绘小组运用激光测距仪、全站仪等高精度设备，对关键部位及隐蔽工程进行实地复测，针对污水处理场及管网工程的特殊性，重点聚焦管道埋深是否符合防冻层要求、管基处理的压实度是否达标、厂区地基承载力是否满足设计荷载，同时对检查井砌筑数量、阀门安装位置等细节进行现场清点，形成“测量记录—影像资料—签字确认”的闭环证据链；工程量计算复核环节，严格遵循《建设工程工程量清单计价规范》及行业计算规则，以竣工图、签证变更单为基础，对送审工程量进行全面复盘，重点筛查土石方工程中挖填方量与运输距离的逻辑匹配性、管道铺设长度与管径规格的对应关系、混凝土浇筑量与钢筋用量的含量指标合理性，同时建立“重复计算预警模型”，通过大数据比对识别同一工序在不同签证中重复申报、虚报工程量等风险点，确保每一项工程量数据都有迹可循、有据可依。

图为审计人员现场查看污水处理厂设备配备情况

三是工程造价计价结算审计。（开展工程造价计价与结算管理专项审计"）定额套用审计，检查定额子目选用是否恰当，有无高套、错套、重复套用；材料设备价格审计，核对主要材料（如：钢筋、水泥、管道、阀门）的价格是否与施工同期信息价相符；市场价，对于大型专用设备、特殊材料进行市场询价或者利用采购合同、发票进行核实，防止价格虚高；变更签证审计，变更签证的原因、内容、数量是否真实，手续是否齐全；必要性审计，变更是否确有必要，是否属于施工单位应当承担的风险范围；合理性审计，变更项目的单价核定是否合理；关联性审计，因为一项变更引起的其他索赔是否合理。（刘强）

【来源：夏县网信】